5.2. анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
5.2. анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно проста. Отчетную форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» следует дополнить расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности (таблица 5.2.).
В колонках 8, 9, 10 записаны показатели горизонтального анализа. Сумма поступивших денежных средств составила 143067 руб. Из них 76,7\% приходится на текущую деятельность, 1,5\% на инвестиционную и 4,2\% на финансовую. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 143907 руб. Из них 71,5\% это средства приходящиеся на текущую деятельность, 8,5\% по инвестиционной деятельности и 2,3\% финансовая деятельность. В колонках 7, 11, 12 и 13 записаны данные вертикального анализа. Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации работ, товаров, услуг 74,8\% и на поступление денег из банка в кассу 17,6\%, 4,5\% приходится на дивиденды и проценты по финансовым вложениям. Причем 65,15\% приходится на инвестиционную деятельность.
Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 840 руб. для обеспечения финансовой стабильности должно быть наоборот. Анализ показывает также, что в организации сложилась опасная ситуация, когда отток средств от текущей деятельности превысил отток от инвестиционной деятельности. Тогда как необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.
Главным недостатком прямого метода анализа движения денежных средств является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах организаций.
Код | Сумма | В том числе | Относительные величины | |||||||||
строки | По те- | По ин- | По фи- | Всего | По те- | По ин- | По фи- | По те- | По ин- | По фи- | ||
кущей | вести- | нан- | кущей | вести- | нан- | кущей | вести- | нан- | ||||
Показатели | деятель- | цион-ной | совой дея- | деятель- | цион-ной | совой дея- | деятель- | цион-ной | совой дея- | |||
ности | деятель-ности | тель-ности | ности | деятель-ности | тель-ности | ности | деятель-ности | тель-ности | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
Справочно из стр. 020: | 295 | 25150 | х | х | х | 17,6 | х | х | х | х | х | х |
поступило из банка в кассу | ||||||||||||
организации | ||||||||||||
3. Направление денежных | 120 | 143907 | 133208 | 7426 | 3273 | 100 | 92,6 | 5,2 | 2,3 | 100 | 100 | 100 |
в том числе: На отшу | 130 | 78408 | 37064 | 1344 | х | 54,5 | х | х | х | 27,8 | 18,1 | х |
приобретенных товаров, | ||||||||||||
оплату работ, услуг | ||||||||||||
На оплату труда | 140 | 20942 | 20942 | х | х | 14,6 | х | х | х | 15,7 | х | х |
Отчисления на социальные | 150 | 9339 | 9339 | х | х | 6,5 | х | х | х | 7,0 | х | х |
На выдачу подотчетных | 160 | 8351 | 8351 | х | х | 5,8 | х | х | х | 6,3 | х | х |
сумм | ||||||||||||
На выдачу авансов | 170 | 5415 | 4415 | 1000 | х | 3,8 | х | х | х | 3,3 | 13,5 | х |
На оплату долевого участия | 180 | 115 | х | 115 | х | 0,1 | х | х | х | х | 1,5 | х |
в строительстве | ||||||||||||
На оплату машин | 190 | 4967 | х | 4967 | х | 3,5 | х | х | х | х | 66,9 | х |
и транспортных средств | ||||||||||||
На финансовые вложения | 200 | 1182 | х | х | 1182 |
Обсуждение Анализ финансовой отчетностиКомментарии, рецензии и отзывы 5.2. анализ отчета о движении денежных средств прямым методом: Анализ финансовой отчетности, Ронова Т.Н., 2008 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон Рекомендовано Учебно-методическим объединением по образованию в области антикризисного управления в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 351000 «Антикризисное управление»...
|