41 . анализ и оценка движения денежных средств
41 . анализ и оценка движения денежных средств
Изучение и прогноз движения денежных средств связаны с тем, что из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств могут возникать проблемы с наличностью.
Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методами. Разница между ними состоит в разной последовательности процедур определения величины потока денежных средств в процессе текущей деятельности:
1) прямой метод основывается на исчислении притока (выручки от реализации продукции, работ и услуг, авансов полученных и др.) и оттока (оплаты счетов поставщиков, возврата полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т. е. исходным элементом является выручка;
2) косвенный метод строится на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т. е. исходным элементом расчета здесь является прибыль.
Прямой метод позволяет детально раскрывать движение денежных средств на счетах бухгалтерского учета, делать выводы относительно достаточности средств, для уплаты по текущим обязательствам, а также для осуществления инвеаиционной деятельности. Однако прямой метод не раскрывает взаимосвязи финансового результата (прибыли) и изменения величины денежных средств на счетах организации. С этой целью проводится анализ движения денежных средств косвенным методом, суть которого состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств. В деятельности каждой организации имеются отдельные, нередко значительные по величине, виды расходов и доходов, которые уменьшают или увеличивают прибыль, не затрагивая величины
Обсуждение Шпаргалка по анализу финансовой отчетности
Комментарии, рецензии и отзывы