11.2. тесты

11.2. тесты

В приведенных тестах укажите правильные ответы.

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) российские организации, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

б) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через

постоянные представительства;

в) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через

постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

К доходам относятся:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы;

б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) за минусом

расходов;

в) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Имущество считается полученным безвозмездно, если:

а) получение этого имущества связано с возникновением у

получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

б) получение этого имущества не связано с возникновением у

получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

в) получение этого имущества не связано с возникновением у

передающей стороны никаких обязательств.

Выручка от реализации определяется исходя:

а) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах;

б) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах;

в) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной форме.

Внереализационными доходами признаются:

а) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном

(налоговом) периоде;

б) доходы от реализации основных средств;

в) доходы от реализации товарно-материальных ценностей.

При определении налоговой базы не учитываются доходы:

а) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б) от долевого участия в других фирмах;

в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

Под обоснованными расходами понимаются:

а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

в) затраты, экономически оправданные и документально

подтвержденные.

Расходами в целях налогообложения прибыли признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты,

осуществленные налогоплательщиком;

б) обоснованные и подтвержденные первичными бухгалтерскими документами затраты налогоплательщика;

в) обоснованные и документально подтвержденные затраты

(убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Расходы подразделяются на:

а) расходы, связанные с производством и реализацией;

б) расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы;

в) расходы, связанные с производством, и внереализационные расходы.

Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах:

а) учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях;

б) не учитываются в составе расходов для целей налогообложения;

в) учитываются в расходах в соответствии с условиями учетной политики.

Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:

а) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы;

б) материальные расходы, расходы на оплату труда, единый

социальный налог, суммы начисленной амортизации, прочие

расходы;

в) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы и внереализационные

расходы.

12. К материальным расходам относятся расходы на:

а) приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемые сторонними организациями;

б) реконструкцию амортизируемых объектов основных

средств;

в) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей.

К расходам на оплату труда не относятся:

а) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в

соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации;

б) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством

Российской Федерации;

в) оплата труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.

Не подлежит амортизации:

а) земля;

б) имущество со сроком полезного использования более 12

месяцев и первоначальной стоимостью более 10 ООО руб.;

в) рабочий скот.

Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов:

а) на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и

доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;

б) на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку

и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или

учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу главы 25, определяется как:

а) остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета;

б) разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации;

в) разница между восстановительной стоимостью и суммой,

начисленной за период эксплуатации амортизации.

Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случаях:

а) капитального ремонта;

б) консервации;

в) технического перевооружения.

К нематериальным активам не относятся:

а) владение ноу-хау;

б) исключительное право на товарный знак;

в) интеллектуальные качества работников организации.

Сроком полезного использования амортизируемого имущества признается период:

а) в течение которого объект служит для выполнения целей

деятельности налогоплательщика;

б) в течение которого объект числится на балансе налогоплательщика;

в) в течение которого объект приносит экономическую выгоду налогоплательщику.

Линейный метод начисления амортизации применяется:

а) ко всем основным средствам, по решению налогоплательщика;

б) по основным средствам, группы которых определены учетной политикой налогоплательщика;

в) к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую — десятую амортизационные группы.

В отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, налогоплательщик:

а) вправе применять специальный коэффициент не выше 2 к

основной норме амортизации;

б) вправе применять специальный коэффициент не выше 3;

в) вправе применять специальный коэффициент не выше 2

только при повышенной сменности указанного оборудования.

По легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам:

а) основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5;

б) основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, если первоначальная стоимость

указанного имущества соответственно более 300 000 руб. и

400 000 руб.;

в) основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, если первоначальная стоимость

указанного имущества соответственно более 400 000 руб. и

300 000 руб.

При реализации амортизируемого имущества налогоплательщиками, использующими пониженные нормы амортизации, осуществляется:

а) перерасчет налоговой базы на сумму недоначисленной

амортизации против предусмотренных норм;

б) перерасчет налоговой базы на сумму недоначисленной

амортизации против предусмотренных норм по выбору налогоплательщика, предусмотренному учетной политикой для целей

налогообложения;

в) перерасчет налоговой базы на сумму недоначисленной

амортизации против предусмотренных норм не осуществляется.

Расходы на ремонт основных средств признаются:

а) материальными расходами;

б) прочими расходами;

в) внереализационными расходами.

Расходами на освоение природных ресурсов признаются:

а) расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера;

б) расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера, если такие расходы не являются безрезультатными.

Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются для целей налогообложения:

а) после завершения этих исследований или разработок;

б) после завершения этих исследований или разработок в порядке, предусмотренном договором;

в) после завершения этих исследований или разработок и

подписания сторонами акта сдачи-приемки.

Расходы по добровольным видам страхования включаются:

а) в состав внереализационных расходов в размере фактических затрат;

б) в состав прочих расходов в размере фактических затрат;

в) в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации.

К прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся:

а) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;

б) судебные расходы и арбитражные сборы;

в) расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам.

К внереализационным расходам относятся:

а) суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке;

б) расходы на публикацию бухгалтерской отчетности;

в) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и

требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам:

а) не может превышать 10 \% выручки отчетного (налогового)

периода;

б) не зависит от объема выручки, а зависит от сроков возникновения задолженности;

в) не может превышать 10 \% выручки отчетного (налогового)

периода, если срок возникновения задолженности свыше 90

дней.

Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию:

а) ничем не ограничивается;

б) не может превышать предельного размера, определяемого

как доля фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года, умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров

(работ) за отчетный (налоговый) период;

в) не может превышать предельного размера, определяемого

по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы на сумму:

а) расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке

реализуемого имущества;

б) расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке

реализуемого имущества при условии получения прибыли по

этой операции;

в) расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества в пределах полученного дохода.

Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные:

а) в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах,

под аналогичные обеспечения;

б) в той же валюте, в сопоставимых объемах на сроки, не отличающиеся по продолжительности более чем на 30 дней;

в) в той же валюте и на те же сроки в сопоставимых объемах.

При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается:

а) равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в

1,5 раза;

б) равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в

1,1 раза;

в) равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в

1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях.

При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:

а) в виде вклада в простое товарищество;

б) потери от брака;

в) расходы на содержание переданного по договору аренды

имущества.

Датой получения дохода в виде сумм восстановленных резервов признается:

а) дата, определяемая учетной политикой в целях налогообложения;

б) последний день отчетного (налогового) периода;

в) дата выявления дохода.

Суммовая разница признается доходом у налогоплательщика-продавца в случае предварительной оплаты на дату:

а) поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу);

б) отгрузки товаров (работ, услуг);

в) реализации товаров (работ, услуг).

Датой осуществления материальных расходов для услуг (работ) производственного характера при методе начисления признается:

а) дата перечисления денежных средств с расчетного счета

(выплаты из кассы);

б) дата перехода права собственности;

в) дата подписания акта приемки-передачи услуг (работ).

Датой осуществления командировочных расходов при методе начисления признается:

а) дата утверждения авансового отчета;

б) дата погашения задолженности подотчетному лицу;

в) дата утверждения авансового отчета или иной срок, установленный учетной политикой для целей налогообложения.

Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если:

а) за предыдущие девять месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж не превысила 1 млн руб.;

б) в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки

от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж не превысила 1 млн руб. за

каждый квартал;

в) в среднем за предыдущие три квартала сумма выручки от

реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж не превысила 1 млн руб.

Налогоплательщики, определяющие доходы и расходы по кассовому методу, в составе доходов и расходов суммовые разницы:

а) не учитывают;

б) учитывают;

в) учитывают в составе доходов и (или) расходов.

При исчислении налоговой базы в составе доходов и расходов учитываются доходы и расходы, относящиеся к:

а) игорному бизнесу;

б) деятельности, переведенной на уплату единого налога на

вмененный доход;

в) ликвидации основных средств.

Налогоплательщики, получающие доходы от иностранной организации, уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода:

а) не вправе;

б) не вправе, если иное не предусмотрено международным договором.

Если обособленным подразделением налогоплательщика получен убыток при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, то такой убыток:

а) не принимается для целей налогообложения;

б) признается для целей налогообложения при соблюдении

определенных условий;

в) переносится на срок в 10 лет.

Доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления имуществом включаются:

а) в состав прочих доходов;

б) в состав внереализационных доходов;

в) в состав доходов, предусмотренных учетной политикой для

целей налогообложения.

Доходы выгодоприобретателя в рамках договора доверительного управления имуществом:

а) не подлежат налогообложению;

б) включаются в состав доходов от реализации и подлежат налогообложению в установленном порядке;

в) включаются в состав внереализационных доходов и подлежат налогообложению в установленном порядке.

При реорганизации организации у налогоплательщиков-акционеров:

а) образуется прибыль, учитываемая в целях налогообложения;

б) не образуется прибыль (убыток), учитываемая в целях налогообложения ;

в) образуется прибыль (убыток), учитываемая в целях налогообложения.

Убытки, полученные от участия в простом товариществе:

а) не распределяются между участниками и при налогообложении ими не учитываются;

б) распределяются между участниками, но не учитываются

налогоплательщиками при налогообложении;

в) распределяются или не распределяются между участниками по условиям договора простого товарищества.

При уступке налогоплательщиком-продавцом товара (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов по методу начисления, права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг):

а) не признается убытком налогоплательщика;

б) признается убытком налогоплательщика;

в) признается внереализационным расходом налогоплательщика.

Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок, то налогообложение осуществляется:

а) как операции с ценными бумагами;

б) как операции с финансовыми инструментами срочных

сделок;

в) по выбору налогоплательщика.

Рыночная котировка ценной бумаги — это:

а) средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли;

б) фактическая цена реализации;

в) средняя цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в

течение торгового дня через организатора торговли.

Убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде:

а) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от

операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном

(налоговом) периоде;

б) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от

операций с такими ценными бумагами в течение 10 лет;

в) не принимаются для целей налогообложения.

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг:

а) могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в отчетном (налоговом) периоде;

б) не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

в) могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в течение трех лет.

По государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых в цену сделки включается часть накопленного купонного дохода:

а) выручка не уменьшается на доход в размере накопленного

купонного дохода, причитающегося за время владения налогоплательщиком ценной бумагой;

б) выручка уменьшается на доход в размере накопленного купонного дохода, причитающегося за время владения налогоплательщиком ценной бумагой;

в) выручка уменьшается на доход в размере накопленного купонного дохода, причитающегося за время владения налогоплательщиком ценной бумагой, при условии владения ценной бумагой более трех лет.

Доходы (убытки) от реализации ценных бумаг по первой части РЕПО:

а) не учитываются при определении налоговой базы;

б) учитываются при определении налоговой базы;

в) включаются во внереализационные расходы.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее:

а) в течение пяти лет, следующих за тем налоговым периодом,

в котором получен убыток;

б) ежегодно, но не более чем на 30\% в налоговый период;

в) в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение:

а) 10 лет;

б) 5 лет;

в) всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего

налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, применяется ставка:

а) 15\%; б) 6\%; в) 30\%.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации, применяется ставка:

а) 15\%; б) 6\%; в) 0\%.

К налоговой базе, определяемой по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, применяется налоговая ставка:

а) 15\%; б) 24\%; в) 0\%.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;

б) календарный год;

в) месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются:

а) календарный год;

б) месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года;

в) месяц.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети:

а) разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной

по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия;

б) суммы фактического налога на прибыль за III квартал;

в) разницы между суммой налога на прибыль по итогам девяти месяцев и суммой налога на прибыль по итогам полугодия.

Только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают:

а) организации, у которых за предыдущие три квартала доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн руб. за каждый

квартал;

б) организации, у которых за предыдущие четыре квартала

доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн руб. за каждый квартал;

в) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн руб. за каждый квартал.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок:

а) не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода;

б) не позднее 30-го числа каждого месяца этого отчетного периода;

в) до 28-го числа текущего месяца.

По доходам, выплачиваемым налогоплательщику в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату:

а) в течение трех дней со дня выплаты дохода;

б) по сроку представления налоговой декларации;

в) в течение десяти дней со дня выплаты дохода.

Налогоплательщики — российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей осуществляют:

а) по месту своего нахождения без распределения сумм по

обособленным подразделениям;

б) по месту нахождения обособленных подразделений;

в) по согласованию с налоговым органом.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками:

а) не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

К доходам банков в целях налогообложения прибыли относятся:

а) доходы от депозитарного обслуживания клиентов;

б) суммы положительной переоценки средств в иностранной

валюте, поступивших в оплату уставных капиталов банков.

Суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, сформированный банком:

а) включаются в состав прочих расходов в течение отчетного

(налогового) периода;

б) включаются в состав внереализационных расходов в течение отчетного (налогового) периода;

в) не принимаются в расходы в целях налогообложения.

В целях налогообложения доход, полученный от размещения пенсионных резервов, определяется как:

а) положительная разница между полученным доходом от

размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ и суммы размещенного резерва, с учетом времени фактического размещения при условии размещения указанных средств по пенсионным счетам;

б) положительная разница между полученным доходом от

размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на коэффициент 1,1, и суммы размещенного резерва, с учетом времени

фактического размещения при условии размещения указанных

средств по пенсионным счетам;

в) положительная разница между полученным доходом от

размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на коэффициент 1,5, и суммы размещенного резерва, с учетом времени

фактического размещения при условии размещения указанных

средств по пенсионным счетам.

Организации потребительской кооперации вправе в расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) включать дополнительно:

а) отчисления на благотворительные взносы до 4\% выручки

от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый)

период;

б) отчисления в фонд развития потребительской кооперации,

начисляемые организациями потребительской кооперации в размере до 4\% выручки от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период.

Резервы под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность:

а) создаются в валюте номинала ценной бумаги;

б) создаются в валюте Российской Федерации независимо от

номинала ценной бумаги;

в) не создаются.

Сделку, признавая ее операцией с финансовым инструментом срочных сделок либо сделкой на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения:

а) налогоплательщик вправе самостоятельно квалифицировать;

б) налогоплательщик не вправе самостоятельно квалифицировать.

Убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке:

а) уменьшает налоговую базу в последующие налоговые периоды в течение десяти лет;

б) уменьшает налоговую базу;

в) не уменьшает налоговую базу.

Иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации через комиссионера:

а) рассматривается как имеющая постоянное представительство;

б) не рассматривается как имеющая постоянное представительство;

в) рассматривается как имеющая постоянное представительство, если срок осуществления деятельности превышает налоговый период.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство:

а) уплачивают авансовые платежи;

б) уплачивают авансовые платежи и налог;

в) уплачивают налог за налоговый период.

Если иностранная организация, являясь генеральным подрядчиком, поручает выполнение части подрядных работ другим лицам (субподрядчикам), то период времени, затраченный субподрядчиком на выполнение работ:

а) считается временем, затраченным самим генеральным подрядчиком;

б) не считается временем, затраченным самим генеральным

подрядчиком;

в) не включается в определение срока существования строительной площадки.

Сумма налога с доходов от источников в Российской Федерации иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, исчисляется:

а) в валюте, в которой иностранная организация получает такие доходы;

б) в валюте Российской Федерации;

в) в валюте по договоренности сторон.

В случае выплаты доходов российскими банками по операциям с иностранными банками подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор, регулирующий вопросы налогообложения:

а) не требуется;

б) не требуется, если такое местонахождение подтверждается

сведениями общедоступных информационных справочников;

в) требуется официальное подтверждение.

Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации:

а) не учитываются при определении ее налоговой базы;

б) учитываются при определении ее налоговой базы;

в) учитываются при определении налоговой базы без учета

расходов, произведенных за пределами Российской Федерации.

Заявление о возврате сумм ранее удержанных в Российской Федерации налогов представляется иностранным получателем дохода в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента:

а) в течение налогового периода, в котором был выплачен

доход;

б) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход.

Обязательные формы документов налогового учета для налогоплательщиков:

а) устанавливают налоговые органы;

б) устанавливает Министерство финансов Российской Федерации;

в) не вправе устанавливать налоговые и иные органы.

Содержание данных налогового учета:

а) является налоговой тайной;

б) не является налоговой тайной.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивается:

а) главным бухгалтером организации;

б) главным бухгалтером и руководством организации;

в) лицами, составившими и подписавшими регистры.

Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком:

а) нарастающим итогом с начала года;

б) за месяц.

Комиссионер обязан известить комитента о дате реализации принадлежавшего ему имущества:

а) до конца отчетного периода;

б) в течение 10 дней с момента окончания отчетного периода,

в котором произошла такая реализация;

в) в течение 3 дней с момента окончания отчетного периода,

в котором произошла такая реализация.

Если условиями договора не установлен размер штрафных санкций, то у налогоплательщика — получателя, определяющего доход по методу начисления:

а) возникает обязанность начисления внереализационных доходов;

б) не возникает обязанность начисления внереализационных

доходов;

в) возникает обязанность начисления прочего дохода.

Если в отношении отдельных видов расходов предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется:

а) нарастающим итогом с начала налогового периода;

б) за каждый отчетный период без учета предыдущего отчетного периода;

в) в соответствии с учетной политикой организации для целей

налогообложения.

Сумма остатков незавершенного производства на конец текущего месяца включается в следующем месяце в состав:

а) прочих расходов;

б) внереализационных расходов;

в) материальных расходов.

Стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, относится:

а) к прямым расходам;

б) к косвенным расходам;

в) к прямым или косвенным расходам в соответствии с учетной политикой организации для целей налогообложения.

В составе доходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль, учитываются:

а) доходы, получаемые в виде средств целевого финансирования;

б) доходы, получаемые в виде целевых поступлений на ведение уставной деятельности;

в) доходы, получаемые от юридических и физических лиц по

операциям реализации товаров, работ, услуг.

По основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование, начисление амортизации:

а) не осуществляется;

б) осуществляется.

Суммы недоначисленной амортизации основных средств, выводимых из эксплуатации при их ликвидации, включаются в состав:

а) прочих расходов;

б) внереализационных расходов.

Убыток, полученный налогоплательщиком при реализации основных средств:

а) отражается как прочие расходы;

б) отражается как внереализационные расходы;

б) не отражается для целей налогообложения.

Предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся:

а) за последние три года;

б) за последние два года;

в) за предыдущий налоговый период.

Резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения по итогам работы за год:

а) не формируется;

б) формируется;

в) формируется или не формируется в соответствии с учетной

политикой для целей налогообложения.

Налогоплательщик организует налоговый учет расходов на освоение природных ресурсов:

а) по каждому договору;

б) по каждому объекту;

в) по каждому договору или по каждому объекту в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения;

г) по каждому договору и по каждому объекту.

По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, носящим длительный характер, налоговая база определяется:

а) на дату окончания отчетного (налогового) периода;

б) на дату окончания сделки.

Проценты по договорам кредита, займа и иным аналогичным договорам учитываются на дату:

а) зачисления (уплаты) процентов;

б) на дату признания дохода (расхода).

Если в цену реализации муниципальных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включается часть накопленного купонного дохода, то сумма дохода и расхода по таким ценным бумагам исчисляется:

а) с учетом накопленного купонного дохода;

б) без учета накопленного купонного дохода.

Суммы возмещений, причитающиеся налогоплательщику в результате удовлетворения регрессных исков либо признанные виновными лицами, признаются доходом:

а) на дату вступления в законную силу решения суда;

б) на дату возмещения причиненных убытков.

При выбытии реализованных драгоценных камней доход (убыток) определяется банком в виде разницы между:

а) рыночной ценой и учетной стоимостью;

б) ценой реализации и учетной стоимостью;

в) рыночной ценой и возможной ценой реализации.

Сумма вознаграждения доверительному управляющему по договору доверительного управления:

а) не признается расходом;

б) признается расходом;

в) признается расходом, но не уменьшает доход, полученный

от операций с имуществом, переданным в доверительное управление.