Глава 7 особенности бизнес-планирования в антикризисной ситуации

Глава 7 особенности бизнес-планирования в антикризисной ситуации

Чтобы оставаться здоровой, современная экономика периодически нуждается в кризисе, биржевом крахе или катастрофах, которые позволили бы ей начать все заново и лучше, чем было до этого.

В. Швебель

Г

лавной задачей бизнес-плана по снижению риска банкротства является необходимость еще на стадии планирования: Ф предусмотреть меры по предотвращению кризисных ситуаций в деятельности предприятий;

Ф в случаях возникновения кризисных ситуаций разработать мероприятия по уменьшению разрушительного действия.

Бизнес-план должен содержать в себе по возможности больше количественных показателей. Причем (по крайней мере, в первые два года) он должен содержать показатели движения наличности (Cash Flow) и объемов производства с разбивкой по месяцам и более агрегированные — в последующие годы. В нем должны быть также отражены стратегия и тактика, которые руководство собирается использовать для достижения плановых показателей. Отчеты об ожидаемых прибылях и убытках являются отдельным разделом бизнес-плана и даются с поквартальной разбивкой на первые два года и в годовом исчислении — на последующие годы.

Разработка концепции ведения бизнеса для несостоятельного предприятия приобретает особое значение, поскольку организационно-экономическими критериями являются действия антикризисной направленности, причем основанные во многих случаях на нововведениях.

Составляя бизнес-план, предприниматель (предприятие, фирма) тщательно отрабатывает стратегию развития своего бизнеса и детально прорабатывает его отдельные этапы, стадии, элементы.

Это позволяет ему избежать многих ошибок на подготовительном этапе, что в дальнейшем дает ему возможность сэкономить и силы, и' время, и деньги, и, главное, — выбрать оптимальный вариант, принять целесообразное решение для практических действий.

Бизнес-план — инструмент предпроектных исследований, пре-дынвестиционная стадия формирования концепции проектного предложения, в частности, по антикризисному управлению, коммерческой целесообразности проекта в конкретные сроки на основе анализа конъюнктуры рынка и выработки стратегии маркетинга.

Процесс бизнес-планирования от возникновения экономического замысла до получения и распределения прибыли между его участниками показан на рис. 7.1.

ФИРМА

Экономическая идея

Ресурсы фирмы

Проблема осуществимости идеи

йГ

I

_____ Процесс бизнес-^ планирования

Капитал инвестора

Капитал фирмы

Ч

Общий капитал

Цель бизнес-плана — обоснование концепции предложения, технической возможности и экономической целесообразности проекта (мероприятий). При этом учитываются условия получения наибольшего экономического эффекта на основе прогнозирования конъюнктуры рынка, разработки стратегии маркетинга, формирования финансовой, организационной политики при реализации проектного предложения, обоснования программы антикризисной деятельности.

Особое внимание уделяется анализу конкурентоспособности данной фирмы. Для этого проводятся специальные исследования по принятым в практике методам или собственным методикам, разработанным специально для конкретного исследования.

В исследовании предполагается:

<$> привести перечень основных конкурентов;

отметить их слабые и сильные стороны; Ф оценить используемый ими уровень технологии; Ф изучить их стратегию маркетинга;

определить (если возможно) их удельный вес в обороте рынка;

Ф спрогнозировать их реакцию на появление на рынке нового конкурента.

Производственный план — раздел, содержащий описание того, как бизнес будет создавать свою продукцию. При этом необходимо ответить на следующие вопросы.

ОКаким будет общий подход к организации производства?

Ф Какие источники сырья и материалов предполагается использовать?

Какие технологические процессы будут использованы?

4> Каковы требования в отношении трудовых ресурсов (производственный, инженерно-технический, административный персонал, условия оплаты и стимулирования, условия труда, структура и состав подразделений, обучение персонала, предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия)?

В этом же разделе разрабатывается схема производственных потоков, на которой должно быть показано, откуда и куда будут поступать все виды сырья и комплектующих изделий, где и как они будут перерабатываться в готовую продукцию, как и куда эта продукция будет поставляться с предприятия.

В описании технологического процесса необходимо отразить следующие аспекты данного проекта:

Отребуемая производственная мощность, потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;

потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, инженерной инфраструктуре;

4> потребность и условия поставки сырья, материалов и комплектующих;

Ф контроль качества и дисциплины поставок;

Ф требования к источникам энергии и их доступность;

Ф подготовка производства;

Ф контроль качества продукции.

График выполнения (календарный план) работ — раздел, включающий прогноз сроков действий (мероприятий) и потребности в финансовых ресурсах для его реализации. Планирование не обязательно осуществлять с привязкой к конкретным датам, оно может быть, например, с указанием срока в днях, необходимого для реализации каждой стадии проекта, но с указанием на возможность параллельной реализации различных стадий. При составлении плана следует учесть затраты времени и реализацию следующих стадий проекта (в зависимости от типа проекта планируемые стадии могут быть другими):

<> юридическая регистрация предприятия;

<0> получение денежных средств;

Ф осуществление программы капиталовложений;

Ф наем рабочей силы;

<$> изготовление опытной партии продукции;

Ф тестирование выпускаемой продукции;

Ф создание дистрибьюторской сети;

Ф получение заказов.

Управление и организация — раздел бизнес-плана, в котором необходимо представить участников будущего проекта (в данном случае речь идет о лицах, которым принадлежат ключевые роли в становлении будущего бизнеса: предприниматель и его партнеры, инвесторы, члены совета директоров, занимающие ключевые посты сотрудники и т. д.). Затем целесообразно привести организационную схему (с пояснительным текстом) будущего предприятия, показывающую внутренние связи и разделение ответственности в рамках организации. Данный раздел преследует две цели:

Ф помочь предпринимателю самому тщательно проработать организационные работы еще до начала активной деятельности;

убедить потенциального инвестора в том, что предприниматель и команда исполнителей в состоянии претворить свой бизнес-план в жизнь.

Капитал и юридическая форма компании — раздел, в котором указывается форма собственности и правовой статус предприятия, обосновывается выбор той или иной формы собственности и организации дела. Особое внимание при этом уделяется способам финансового участия. Здесь же указываются требования предприятия в отношении капитала как в количественном выражении, так и в описании источников средств, имеющихся в настоящее время, и о тех, к которым предполагается прибегнуть в будущем.

При составлении бизнес-плана с целью привлечения средств важно сообщить потенциальным финансовым источникам о том, сколько денег сам предприниматель вложил или собирается вложить в предприятие. Кроме того, в этом разделе целесообразно привести также обобщенную раскладку расходов средств по направлениям.

Финансовый раздел бизнес-плана заключается в том, чтобы аргументированно сформулировать и представить достаточно полную и достоверную систему проектировок, отражающих ожидаемые финансовые результаты деятельности компании. При этом можно рассматривать несколько вариантов финансового плана, которые, однако, не должны расходиться с материалами, представленными в остальных частях бизнес-плана.

В финансовый план включаются несколько следующих документов:

Ф прогноз объемов реализации;

<0> баланс денежных расходов и поступлений (то есть проектировка потоков денежных средств);

Ф таблицу доходов и затрат (этот документ показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль);

Ф прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия (структура этого документа соответствует структуре общепринятого отчетного баланса предприятия);

Ф график достижения безубыточности (показывает уровень продаж, необходимый для покрытия затрат при данном масштабе производства).

В отдельных случаях могут быть подготовлены также дополнительные финансовые данные, отражающие вклад отдельных видов продукции в общие итоги деятельности предприятия.

Кроме того, возможно включение в финансовый раздел бизнес-плана специального подраздела, раскрывающего стратегию финансирования.

Оценка рисков — раздел, который одинаково важен как для самого предпринимателя (предприятия), так и для его потенциальных партнеров, инвесторов и кредиторов. Здесь важно оценить (по возможности достоверно), какие риски наиболее вероятны. И во что они в случае их реализации могут обойтись. При этом план минимизации рисков состоит их двух частей:

Ф описание организационных мер профилактики рисков (например, при риске сбоев в работе транспорта необходимо проработать альтернативные варианты поставки);

4> изложение программы самострахования или внешнего страхования.

В приложения включаются документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане:

Ф результаты маркетинговых исследований;

Ф заключения аудиторов;

Ф фотографии образцов продукции;

подробные технические характеристики продукции;

Ф план предприятия;

Ф план прилегающих к предприятию территорий;

Ф гарантийные письма или контракты с поставщиками и потребителями продукции;

Ф договоры аренды, найма, лицензионные соглашения;

Ф заключения служб государственного надзора по вопросам экологии и безопасности.

В общем виде система планирования бизнеса в фирмах со сложной структурой управления, вызванной, например антикризисными мероприятиями, может быть представлена в виде следующей схемы (рис. 7.2).

Планирование полей бизнеса с интегрированным планированием функциональных и региональных стратегий

(интегрированное планирование продуктовой программы и потенциала)

Планирование организационной структуры и правовой формы

(планирование структуры потенциала)

т

X

X

Планирование полей бизнеса

Планирование каждого поля бизнеса

Планирование организационной структуры

Планирование

ПЛАНИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ

Т

X

Планирование расстановки руководящих кадров

Планирование системы

стимулирования руководящих кадров

Планирование информационной системы менеджмента

ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

ПЛАНИРОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТА И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Рис. 7.2. Система стратегического, бизнеси оперативного планирования (По: Хан Д. ПиК — планирование и контроль: концепция контроллинга. — М.. 1997)

Специфика инвестиционной стратегии инвестиционного планирования на несостоятельном предприятии заключается в разработке общефирменного и локального (например, вызванного необходимостью антикризисного управления) планов (рис. 7.3).

Общефирменные цели (стратегия)

ИТ

Локальные задачи (тактика)

Финансовые цели

Цели развития финансового роста

ПЛАНЫ

Стратегия: свыше 15 лет

Долгосрочная программа: 10-15 лет

Краткосрочная программа

ОЦЕНКА

Рис. 7.3. Взаимосвязи стратегического и текущего планирования

Представляя собой самостоятельный блок (поле) управленческой деятельности, годовой план не должен рассматриваться автономно: планирование антикризисных мероприятий должно быть интегрировано в общую систему планирования и управления фирмой.

При всей своей взаимосвязанности элементы годового общефирменного плана должны создаваться в различной логике.