4.3. имущественное страхование

4.3. имущественное страхование

Определение ущерба и страхового возмещения в имущественном страховании. Главный принцип имущественного страхования принцип возмещения ущерба. Его суть состоит в том, что после наступления ущерба страхователь должен быть поставлен в то же финансовое положение, в котором он был перед ущербом. Размер ущерба определяется на основании страхового акта, составленного страховщиком или уполномоченным им лицом с участием страхователя. Общая формула расчёта имеет следующий вид:

У = SS-И + Р О,

где У сумма ущерба; SSстоимость имущества по страховой оценке; И сумма износа; Р расходы по спасанию и приведению имущества в порядок; О стоимость остатков имущества, пригодного для дальнейшего использования (по остаточной стоимости).

Пример. В результате пожара сгорел цех готовой продукции завода. После пожара имеются остатки: фундамент, стоимость которого составляет 15 \% стоимости здания. Цех возведён 6 лет назад, балансовая стоимость 5 млн. р. Для расчистки территории после пожара привлекались техника и люди. Стоимость затрат составила 21 тыс. р. Действующая норма амортизации 2,2 \%. Определите ущерб завода, нанесённый страховым случаем.

Решение.

У = SSИ + Р О = = 5000 (5000 • 0,022 • 6) + 21 (5000 • 0,15 5000 • 0,15 • 0,022 • 6) = = 5000 660

+ 21 (750 99) = 3710 тыс. р.

Система страховой ответственности обусловливает степень возмещения возникшего ущерба. Существуют несколько систем, но наиболее часто встречаются следующие:

Страхование на полную стоимость.

Система пропорциональной ответственности.

Система первого риска.

Система предельной ответственности. Рассмотрим каждую из этих систем.

При страховании на полную стоимость страховое возмещение равно ущербу.

При страховании по системе пропорциональной ответственности величина страхового возмещения определяется по формуле

W= У

SS

где Wвеличина страхового возмещения; У величина ущерба; Snстраховая сумма; SSстраховая стоимость по договору .

При страховании по системе первого риска страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но в пределах страховой суммы (первый риск).

Страхование по системе предельной ответственности применяется, в основном, при страховании урожая сельскохозяйственных культур. Величина страхового возмещения определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода.

Пример. Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения по системе предельной ответственности.

Данные. Средняя урожайность пшеницы за 5 предшествующих лет 21 ц/га. Площадь посева 200 га. Из-за прошедшего страхового случая (ливней) урожай пшеницы составил 10 ц/га. Прогнозируемая рыночная цена за 1 ц пшеницы 235 р., принятая при определении страховой суммы. Ответственность страховщика 70 \% от причинённого ущерба.

Решение. Определяем

Ущерб страхователя

У = (21 10) • 200 • 235 = 517 тыс. р. За предел принимается средняя урожайность культуры за 5 предшествующих лет.

Страховое возмещение

W= 517 • 0,7 = 361,9 тыс. р.

В договорах имущественного страхования часто предусматривают собственное участие страхователя в покрытии части ущерба (франшиза). Это освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких ущербов. Она выгодна и для страхователя, так как обеспечивает ему снижение страховых премий.

Франшиза это определённая договором страховая сумма ущерба, не подлежащая возмещению страховщиком. Различают условную и безусловную франшизу. При условной франшизе не возмещается сумма ущерба в пределах денежных средств, составляющих франшизу. Если же сумма ущерба превышает франшизу, то он (ущерб) возмещается полностью.

При безусловной франшизе из любой суммы ущерба франшиза вычитается.

Определение ущерба и страхового возмещения торговым предприятиям при гибели товаров в результате страхового случая. Для исчисления ущерба и страхового возмещения рассчитывают:

Стоимость товара на момент бедствия = стоимость товаров, числящихся по данным учёта на первое число текущего месяца + стоимость товаров, поступивших за период с первого числа до момента страхового случая размер сданной и несданной выручки естественная убыль за этот период.

Стоимости погибшего и уценки повреждённого имущества = стоимость товара на момент бедствия стоимость товара, оставшегося после бедствия.

Ущерб = стоимости погибшего и уценки повреждённого имущества торговые надбавки + издержи обращения + расходы по спасанию и приведению имущества в порядок.

Величина страхового возмещения = ущерб х на долю страховой суммы в фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования.

Стоимость погибшего

Уровень нади уценки повреждёнх г п/

Торговые надбавки бавок в \%

ного имущества

100 + уровень торговых надбавок в \%

Стоимость погибшего Уровень из-и уценки повреждёнх держек обИздержки обраще- ного имущества ращения в \%

ния= 100 \%

Определение ущерба и страхового возмещения при страховании урожая сельскохозяйственных культур и животных. При страховании урожая сельскохозяйственных культур ущерб определяется:

а) при полной гибели урожая;

б) при частичной гибели урожая;

в) в случае пересева.

Ущерб при полной гибели равен средней урожайности за 5 предшествующих лет, умноженной на посевную площадь и спрогнозированную рыночную цену.

Ущерб при частичной гибели урожая равен разности средней урожайности за 5 предшествующих лет и фактической урожайности, умноженной на посевную площадь и рыночную цену.

Ущерб в случае пересева равен ущербу при полной гибели плюс величина расходов по пересеву минус стоимость урожая вновь посеянных культур.

При страховании животныхх ущербом при гибели является балансовая стоимость животных.

Исключения. 1. Ущерб при гибели рабочих лошадей, верблюдов, ослов и мулов определяется за вычетом амортизации.

2. При вынужденном забое крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, верблюдов, оленей, а также домашней птицы ущерб определяется в размере разницы между их балансовой стоимостью и суммой, полученной от реализации пригодного в пищу мяса.

Определение страхового возмещения при двойном страховании. На практике имеет место двойное страхование, когда объект застрахован против одного и того же риска в один и тот же период в нескольких страховых компаниях и страховые суммы, вместе взятые, превышают страховую стоимость.

В этом случае убытки оплачиваются каждым страховщиком пропорционально страховым суммам.

Пример. Имущество предприятия стоимостью 12 млн. р. застраховано на один год у двух страховщиков. У страховщика № 1 на страховую сумму 8 млн. р., у страховщика № 2 на 6 млн. р. (двойное страхование).

Ущерб при наступлении страхового события 9,5 млн.р.

Определите, в каком размере возместит ущерб страхователю каждая страховая компания. Решение. Определяем страховое возмещение:

страховщик № 1

W = -8— ■ 9,5 = 5,43 млн. р.

страховщик № 2

W =—— ■ 9,5 = 4,07 млн. р.

ЗАДАЧИ

Задача 1 . Стоимость имущества супермаркета составляет 300 млн. р., страховая сумма 240 млн. р. Ущерб при наступлении страхового случая составил 200 млн. р. Определить страховое возмещение:

а) по системе 1-го риска,

б) по системе пропорциональной ответственности.

Решение.

а) по системе первого риска 200 млн. р.,

б) по системе пропорциональной ответственности

W = 200 ■ (240/300) = 160 млн. р.

З а д а ч а 2 . Фермерское хозяйство застраховало урожай вишневого сада на 65 \%. Вишневый сад на площади 25 га в зимний период полностью вымерз. Средняя урожайность с 1 га за последние 5 лет составляла 4 ц. Прогнозируемая цена вишни, принятая при определении страховой стоимости, 30 р. за 1 кг. Определите размер ущерба и страховое возмещение за погибший урожай.

Решение. Ущерб страхователя

У = 400 ■ 25 ■ 30 = 300 000 р. W = 300 000 ■ 0,65 = 195 000 р.

Задача 3. В результате ДТП уничтожен автомобиль, стоимость которого 240 тыс. р. Износ на момент заключения договора страхования 20 \%. Стоимость уцелевших деталей составляет 20 тыс. р. На приведение их в порядок израсходовано 24 тыс. р. Исчислите ущерб страхователя и размер страхового возмещения, если автомобиль застрахован на полную стоимость.

Решение.

У = 240 (240 ■ 0,2) (20 20 ■ 0,2) + 2,4 = 178,4 тыс. р.

З адача 4. В результате ДТП уничтожен автомобиль, стоимость которого 500 тыс. р. Износ на момент заключения договора страхования 15 \%. Стоимость уцелевших деталей составляет 35 тыс. р. На приведение их в порядок израсходовано 4,2 тыс. р. Исчислите ущерб страхователя и размер страхового возмещения, если автомобиль застрахован на 80 \% от действительной стоимости.

Решение.

У = 500 (500 ■ 0,15) (35 35 ■ 0,15) + 4,2 = 419,45. W = 419,45 ■ 0,8 = 335,56.

Задача 5. Автомобиль стоимостью 400 тыс. р. застрахован на 150 тыс. р. по системе первого риска. В результате страхового случая автомобилю нанесён ущерб в размере 150 тыс. р. Определите размер страхового возмещения.

Решение. Определяем страховое возмещение, которое по системе 1-го риска производится в полном объёме, но в пределах страховой суммы, т.е. страховое возмещение составляет 150 тыс. р.

З адача 6 . Автомобиль стоимостью 400 тыс. р. застрахован по системе 1-го риска на 150 тыс. р. В результате страхового случая автомобилю нанесён ущерб в размере 200 тыс. р. Какой будет размер страхового возмещения в данном случае.

Решение. Определяем страховое возмещение, которое по системе 1-го риска производится в полном объёме, но в пределах страховой суммы, т. е. страховое возмещение составляет 150 тыс. р.

Задача 7. В результате пожара сгорел цех готовой продукции завода. После пожара имеются остатки: фундамент, стоимость которого составляет 12 \% стоимости здания. Цех возведён 8 лет назад, балансовая стоимость 10 млн. р. Для расчистки территории после пожара привлекались техника и люди. Стоимость затрат составила 25 тыс. р. Действующая норма амортизации 2,1 \%. Определите ущерб завода, нанесённый страховым случаем.

Решение.

У = SSИ + Р О = 10 000 (1000 • 0,21 • 8) + 25 - (10 000 • 0,12 10 000 • 0,12 • 0,21 • 8) =

7346,6 тыс. р.

Задача 8. Пожаром 20 сентября в супермаркете повреждены товары. На 1 сентября в этом супермаркете имелось товара на 5500 тыс. р. С 1 по 20 сентября поступило товаров на 4800 тыс. р., сдано в банк выручки 5200 тыс. р., сумма несданной выручки 80 тыс. р., естественная убыль составляет 3,1 тыс. р.

После пожара был произведён учёт спасённых товаров на сумму 4068,3 тыс. р. Издержки обращения 8 \%, торговая надбавка 24 \%. Расходы по спасанию и приведению товаров в порядок составили 10,7 тыс. р. Страховая сумма составляет 73 \% от фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования.

Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.

Решение. Определяем:

стоимость товара в супермаркете на момент пожара

5509 + 4800 5200 80 3,1 = 5016,9 тыс. р.

стоимость погибшего и уценки повреждённого имущества

5016,9 4063,3 = 953,6 тыс. р.

ущерб

953,6 + 10,7 (953,6 • 24/124) + (953,6 • 8/100) = = 953,6 + 10,7 184,6 + 76,3 = 856 тыс. р.

величину страхового возмещения 856 • 0,73 = 624,9 тыс. р.

З а д а ч а 9 . По договору страхования имущества ОАО предусмотрена условная франшиза в размере 9 тыс. р. Фактический ущерб составил:

8820 р.,

9900 р.

Определите, в каком размере будет возмещён ущерб в обоих случаях. Решение. В первом случае ущерб не подлежит возмещению. Во втором случае ущерб возмещается в полном объёме.

Задача 1 0. Плата за страхование имущества потребительского союза, действительная стоимость которого на момент заключения договора страхования равнялась 100 млн. р., составила 2 млн. р. при страховом тарифе 2,3 \%. Ущерб в результате страхового случая составил 64 млн. р.

Определите размер страхового возмещения при пропорциональной системе страхования ответственности, если в договоре установлена безусловная франшиза 200 тыс. р.

Решение.

SS= 100 млн. р. Sn= 86956,56 тыс. р.

W = (64 0,2) • (86,95652/100) = 55,478 млн. р.

Задача 11. Автомобиль стоимостью 600 тыс. р. застрахован на полную стоимость. Ущерб в результате страхового случая составляет 250 тыс. р. Определить страховое возмещение.

Решение. Определяем страховое возмещение, которое при страховании на полную стоимость производится в размере фактического ущерба, т.е. страховое возмещение составляет 250 тыс. р.

З адача 1 2. Автомобиль стоимостью 600 тыс. р. застрахован на 300 тыс. р. В результате страхового случая автомобилю нанесён ущерб в размере 300 тыс. р.

Определите страховое возмещение по системе пропорциональной ответственности. Решение.

W=300 • (300/600) = 150 тыс. р.

Задача 13. Подсобное хозяйство предприятия райпо содержит 40 свиноматок, которые застрахованы в страховой компании. Страховая сумма определена исходя из 8000 р. за каждую свиноматку. Договор заключён на полную стоимость животных, страховой тариф 2,5 \% от страховой суммы, платежи внесены в срок, но не в полном объеме, а в размере 45\% от исчисленной суммы. В результате инфекционной болезни погибло 10 свиноматок. На гибель составили страховой акт с участием представителей хозяйства и работника ветстанции района.

Определить ущерб страхователя и величину страхового возмещения.

Решение.

Балансовая стоимость 8000 40 = 320 000 р. Страховая премия 320 000 • 2,5/100 = 8000 р.

Ущерб от гибели животных 8000 10 = 80 000 р.,но так как страховая сумма выплачена не в полном объеме, то недостающая сумма тоже будет вычитаться из ущерба 8000 • 10 (8000-0,458000) = 75 600 р.

Возмещение в размере фактического ущерба, так как страхование на полную стоимость , т.е. 75 600

р.

З а д а ч а 1 4 . Стоимость застрахованного имущества составляет 12 000 ден. ед., страховая сумма 10 000 ден. ед., ущерб страхователя 7 500 ден. ед. Исчислить страховое возмещение по системе первого риска и системе пропорциональной ответственности.

Решение.

W= 7500 ден. ед.

W = У • (Sn/ SS) = 7500 • (10 000/12 000) = 6250 ден. ед.

Задача 15. Определите размер страхового платежа и страхового возмещения.

Данные для расчёта. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на один год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 250 тыс. р. Ставка страхового тарифа 0,4 \% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 2,5 тыс. р., при которой предоставляется скидка к тарифу 5 \%.

Фактический ущерб страхователя 9,8 тыс. р.

Решение.

СП = 250 000 • 0,4/100 (250 000 • 0,4/100) • 0,05 = 950 р.,

W= 9,8 2,5 = 7,3 тыс. р.

З а д а ч а 1 6 . Стоимость застрахованного оборудования составляет 14 000 ден. ед., страховая сумма 10 000 ден. ед., ущерб страхователя 8500 ден. ед. Исчислить страховое возмещение по системе первого риска и системе пропорциональной ответственности.

Решение.

W= 8500 ден. ед.

W= У • (Sn/SS) = 8500 • (10 000/14 000) = 6071,4 ден. ед.

З а д а ч а 1 7 . Определите размер страхового платежа и страхового возмещения.

Условие. Предприниматель застраховал свое имущество на полную стоимость сроком на один год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 450 тыс. р. Ставка страхового тарифа 0,4 \% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена:

а) условная франшиза «свободно от 1 \%»,

б) безусловная франшиза 3,5 тыс. р.

Скидка к тарифу 3 \%. Фактический ущерб страхователя составил 4 тыс. р. Решение.

СП = (450 • 0,4)/100 = 1800 р.

Учитывая скидку 3 \%, СП = 1800 54 = 1746 р.

Условная франшиза 450 тыс. р. 0,01 = 4,5 тыс. р.

Страховое возмещение при ущербе 4 тыс. р. не выплачивается.

При безусловной франшизе 3,5 тыс. р.

W= 500 р.

Задача 18. Стоимость застрахованного имущества составляет 12 000 ден. ед., страховая сумма 10 000 ден. ед., ущерб страхователя 7500 ден. ед. Исчислить страховое возмещение по системе первого риска и системе пропорциональной ответственности.

Решение.

W= 9500 ден. ед.

W= У • (Sn/SS) = 9500 • (12 000/14 000) = 8142,9 ден. ед.

Задача 19. Рассчитайте ущерб страхователя и сумму страхового возмещения по системе предельной ответственности.

Данные для расчёта. Урожай ячменя застрахован по системе предельной ответственности исходя из средней за пять лет урожайности 21 ц с 1 га на условиях выплаты страхового возмещения в размере 80 \% причинённого убытка за недополучение урожая. Площадь посева 1000 га. Фактическая урожайность ячменя составила 10,5 ц с 1 га. Закупочная цена ячменя 87 р. за 1 ц.

Решение.

У = (21 10,5) • 1000 • 87 = 913 500 р.

З а д а ч а 2 0 . Стоимость застрахованного имущества составляет 10 000 ден. ед., страховая сумма 8000 ден. ед., ущерб страхователя 5500 ден. ед. Исчислить страховое возмещение по системе первого риска и по системе пропорциональной ответственности, а также при страховании на полную стоимость.

Задача 21. Рассчитайте ущерб страхователя и сумму страхового возмещения по системе предельной ответственности.

Данные для расчёта. Урожай ячменя застрахован по системе предельной ответственности, исходя из средней за пять лет урожайности 17 ц с 1 га, на условиях выплаты страхового возмещения в размере 80 \% причиненного убытка за неполучение урожая. Площадь посева 600 га. Фактическая урожайность ячменя составила 6,5 ц с 1 га. Закупочная цена ячменя 47 р. за 1 ц.

З а д а ч а 2 2 . Определите размер страхового платежа и страхового возмещения.

Данные для расчёта. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на один год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 150 тыс. р. Ставка страхового тарифа 0,3 \% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 1,5 тыс. р., при которой предоставляется скидка к тарифу 3 \%. Фактический ущерб страхователя 7,8 тыс. р.

Задача 23. Рассчитайте ущерб страхователя и сумму страхового возмещения по системе предельной ответственности.

Данныее для расчёта. Урожай ячменя застрахован по системе предельной ответственности исходя из средней за пять лет урожайности 19 ц с 1 га на условиях выплаты страхового возмещения в размере 80 \% причинённого убытка за недополучение урожая. Площадь посева 800 га. Фактическая урожайность ячменя составила 8,5 ц с 1 га. Закупочная цена ячменя 67 р. за 1 ц.