15. основы функционирования финансов коммерческих предприятий

15. основы функционирования финансов коммерческих предприятий

Финансовые отношения банков связаны с формированием и использованием собственных средств коммерческого банка (КБ): уставного фонда (УФ),

резервного фонда, страховых резервов, прибыли и фондов, создаваемых за счет прибыли.

УФ создается за счёт вкладов учредителей. Резервные фонды КБ для возмещения убытков по активным операциям, выплаты процентов по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям при недостатке прибыли.

Страховые резервы создаются под конкретные операции. Основную часть доходов КБ составляет процент за кредиты. Доходы могут быть за расчетно-кассовое обслуживание, комиссионное вознаграждение, за услуги по корреспонденции с другими банками, а также включать доходы от лизинговых

операций, по гарантиям, трастовым, факторинговым

операциям, от информационных, консультативных,

экспортных операций.

Расходы:

процент по вкладам, депозитам, межбанковским

кредитам;

комиссионные за услуги корреспондентских отношений с другими банками;

расходы на управление банком, содержание аппарата управления, расходы на рекламу, аудиторские проверки, операционные и почтовые расходы, амортизацию.

Банки вносят отчисления в социальные внебюджетные фонды, уплачивают НДС по операциям кассового обслуживания, предоставлению гарантий, услугам по инкассации, трастовым, лизинговым, факторинговым, консультативным услугам, услугам

по хранению ценностей.

У Основные операции банков (кредитование, ~ операции с валютой) НДС не облагаются. После уплаты налогов создаются фонд накопления и фонд потребления.

Финансы страховых компаний. Результаты финансово-хозяйственной деятельности страховой компании выражаются в полученной прибыли и изменении размеров резервных фондов.

Прибыль страховой компании складывается из:

прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности;

из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы (при личном

страховании), формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела (за счет нагрузки);

прибыли от нестраховой деятельности компании;

прибыли от прочих услуг.

Особенности финансов инвестиционных

фондов

Инвестиционный фонд акционерное общество открытого типа, которое одновременно осуществляет деятельность по привлечению средств за счет

эмиссии собственных акций, инвестирования собственных средств в ценные бумаги других эмитентов, торговли ценными бумагами, а также владеет инвестиционными ценными бумагами в размере 30 \% и более стоимости своих активов.

Инвестиционный фонд не имеет права:

осуществлять другие инвестиции, кроме как в ценные бумаги;

выпускать облигации, привилегированные акции, дающие преимущественное право перед другими кредиторами;

инвестировать более 5 \% своих чистых активов в ценные бумаги одного эмитента;

приобретать акции других инвестиционных фондов;

приобретать и иметь в своих активах 15 \% и более облигаций одного эмитента.

сударства, и работников могут быть соблюдены рентабельной деятельностью предприятия. Реализация принципа обеспечивается стимулирующей системой налогообложения, высоким уровнем заработной платы, процентов и дивидендов по ценным бумагам;

материальная ответственность определяется установленной в законодательном порядке системой финансовых санкций за невыполнение обязательств перед бюджетом, целевыми внебюджетными фондами, банками и другими экономическими субъектами. Для предприятия реализуется в виде штрафов, пеней, неустоек, взимаемых при нарушении условий договоров либо законодательства. При наличии у экономического субъекта долга свыше 100 тыс. руб., если по времени задолженность превышает 3 месяца с даты исполнения, то к нарушителям может быть применена процедура банкротства;

обеспечения рисков за счет финансовых резервов;

соотношение финансового планирования и коммерческого расчета;

необходимость контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия (проявляется через анализ финансовых показателей,

контроль за уплатой налогов и т. д.).

Реализация этих принципов должна осуществляться при разработке финансовой политики и организации системы управления финансами конкретного предприятия.

Необходимо учитывать:

сферу деятельности (материальное или нематериальное производство);

отраслевую принадлежность;

виды деятельности (экспортная или импортная);

организационно-правовую форму.

кредит совмещает особенности и финансов, и кредита. Как звено финансовой системы государственный

кредит обслуживает формирование централизованных денежных фондов. Как финансовая категория

государственный кредит выполняет распределительную и контрольную функции. Проводя ту или иную финансовую политику, государство использует государственный кредит как инструмент регулирования экономики. Выступая на финансовом рынке как заемщик, государство увеличивает спрос на заемные средства и этим способствует росту цены кредита, что сокращает инвестиции в производство,

но стимулирует накопления в форме приобретения

государственных ценных бумаг.

3. Децентрализованные финансы:

финансы организаций это система денежных отношений, связанная с созданием и использованием различных видов доходов и накоплений

хозяйствующего субъекта;

фикансы домохозяйств это экономические отношения, осуществляемые отдельными членами

домашнего хозяйства по созданию, распределению

и использованию фондов денежных средств в процессе своей деятельности в целях обеспечения своих потребностей.

4. Фонды страхования.

Страхование это совокупность замкнутых перераспределительных отношений по формированию

и использованию целевых денежных фондов для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещение им материального ущерба в связи с последствиями страховых случаев.

Фонды страхования страховой рынок особая

форма организации страховых отношений, при которой происходит купля-продажа страховых услуг как товара, формируется спрос и предложение на них.

Ul