Примеры решения задач

Примеры решения задач

Заработная плата равна 680 тысяч рублей в год. Найти .величину Единого социального налога.

Решение:

Годовой доход в 380 тысяч рублей разбивается на три части: до 280 тысяч рублей облагается налогом в 26\%; от 280 тысяч до 600 тысяч рублей налогом в 10\%; а от 600 тысяч налогом в 2\%.

280 • 0,26 + 320 • ОД + 80 ■ 0,02 = 106,4 тысячи рублей.

Ответ: 106,4 тысячи рублей.

Отношение величины Единого сощального налога к доходу составляет 20\%. Найти величину заработной платы.

Решение: і

При заработной плате 280 тысяч рублей отношение налога к доходу равно 0,26. При 600 тысячах рублей отношение равно:

280-0,26 + 320-0,1 _0175

600 ' Следовательно, искомый доход лежит в пределах от 280 до 600 тысяч рублей. Обозначим доход через х, тогда величина налога будет равна: 280 0,26 + 0Д(х280) или ОД*+ 44,8.

Согласно условию задачи, получаем уравнение 0^4-44,8 =0|2

X

~ Решаем уравнение х = 448 .

Ответ: заработная плата равна 448 тысяч рублей.

Отец двоих детей заплатил в феврале подоходный налог в размере 455 рублей. Найти его месячную заработную плату.

Решение:

Налоговый вычет в начале гбда равен 400 + 2-600 = 1600 рублей. Обозначим через х заработную плату, тогда из условия задачи получим уравнение: 455 = 0,13(х-1600). Решая уравнение,

получим х = 5100.

Ответ: заработная плата 5100 рублей.

Ателье купило материала на 700 тыс, рублей, сшило платьев и продало га за 2 млн. рублей, заплатив заработную плату двум портным по 150 тыс. руб. Налог с продаж 5\%, остальные налоги действующие. Найдите чистый доход учредителя ателье и сумму всех налогов, уплаченных ателье в бюджет.

Решение:

ЕСН = 2 • (0,26 • 150) = 78 тыс. рублей.

Прибыль 2000-700-300-78 = 922 тыс. рублей. Чистая прибыль (1 0,24) • 922 « 700 тыс. руб.

Дивиденды учредителя (1 0,09) • 700 = 637 тыс. руб.

НДС = (2000 700) 0,18 = 234 тыс. руб.

НСП = 2000 ■ (1 +. ОД 8) • 0,05 = 118 тыс. руб.

Ответ: чистый доход учредителя 637 тыс. рублей, сумма всех налогов 753 тыс. руб.

ЗАДАЧИ

Найти величину Единого социального налога, если заработная палата составляет 90 • а тысяч рублей (варианты

а=і,...до;.

Найти минимальную годовую выручку предприятия, необходимую для уплаты заработной платы а сотрудникам, также

Единого социального налога на получаемый ими доход, НДС и налога с продаж, если уровень дохода составляет а тысяч рублей на

человека в месяц (варианты а — 1,...,20).

Величина Единого социального налога для работника равна 4 • а тыс. рублей в год. Найти годовую заработную плату

работника (варианты а — 21,...,30).

Инвалид воспитывает ребенка без супруга. Заработная плата составляет 70 а тысяч рублей за год. Найти суммарный

НДФЛ, выплаченный за год (варианты а = 1,...Д0>).

Вкладчик получил за год проценты по вкладу в размере 4-а тысяч рублей при банковской ставке (а — 3)\% годовых.

Ставка рефинансирования Центрального банка 12\%. Рассчитать НДФЛ по вкладу, (варианты а = 11,...,20/

7.10. Столярная мастерская купила доски за Ъ тысяч рублей, сделала и продала мебель за 2-а тысяч рублей, заплатив заработную плату 2 • Ъ тысяч рублей Ставки налогов действующие. Найти чистый доход учредителя столярной мастерской и

ТЕСТЫ

7.1. К прямым, налогам на бизнес относится:

а) налог на прибыль; б) Единый социальный налог;

в) единый налог на вмененный доход;

г) налог на добавленную стоимость.

Налог на прибыль платит:

аУ предприниматель; б) частное предприятие;

в) корпорация; Гг) все перечисленное верно.

Большая часть Единого социального налога поступает:

а) в Фонд социального страхования РФ;

б) в Пенсионный фонд РФ;

в) в Фонды обязательного медицинского страхования;

г) в бюджет субъекта федерации.

Эффект вытеснения, связанный с государственным долгом, возникший в результате роста государственных закупок:

а) приводит к увеличению ставки процента;

б) сокращает частные инвестиции;

в) вызывает сокращение производственного потенциала в будущем;

г) все предыдущие ответы верны.

Единый социальный налог рассчитывается как некоторая доля:

а) суммарного дохода работника;

б) заработной платы работника;

в) фонда заработной платы предприятия;

г) выручки предприятия.

Единый социальный налог платит предприятие:

а) имеющее прибыль; б) работающее свыше 3 лет;

в) имеющее наемных работников;

г) любое.

Инструментами экспансионистской, рестршционной фискальной политики являются:

а) снижение ставок подоходного налога;

б) увеличение государственных закупок;

в) введение ускоренной амортизации;

г) уменьшение социальных выплат;

д) повышение акцизов.

В большинстве случаев ставка Единого социального налога находится в пределах':

а)5-15\%; 6)15-25\%; в)25-35\%; г)свыше 35\%.

С ростом заработной платы работника отношение величины Единого социального налога к заработной плате:

а) уменьшается;

б) сначала не изменяется, затем уменьшается;

в) не изменяется;

г) сначала уменьшается, затем не изменяется.

К встроенным автоматическим стабилизаторам относятся:

а) прогрессивный подоходный налог;

б) пособия по безработице;

в) субсидии фермерам;

г) все перечисленное верно.

Единый социальный налог является:

а) прогрессивным; б) регрессивным;

в) дегенеративным; г) косвенным.

7.12. Единый налог на вмененный доход платит:

а) бюро ремонта; б) банк;

в) универмаг; г) наемный работник.

При расчете единого налога на вмененный доход не учитывается:

а) торговая площадь; б) выручка предприятия;

в) численность работающих; г) грузоподъемность.

Подоходным налогом не облагается:

а) арендная плата; б) процент по вкладу в банке;

в) заработная плата; г) трансферт.

Какой способ финансирования дефицита государственного бюджета является более инфляционным:

а) займы в Центральном банке;

б) займы на частном кредитном рынке;

в) международные займы.

Налоговой базой для подоходного налога в случае наемного работника является:

а) суммарная величина налоговых вычетов;

б) чистый доход;

в) Заработная плата минус налоговые вычеты;

г) минимальное значение из заработной платы и налоговых

вычетов.

Налоговые вычеты не бывают:

а) стандартными; б) льготными;

в) имущественными; г) профессиональными.

Политика дорогих денег:

а) приводит к росту процентной ставки;

б) сокращает инвестиции;

в) сокращает инфляцию;

г) увеличивает вывоз денег за границу;

д) все перечисленное верно.

Если при доходе 4000 руб. налоговые вычеты составляют 3000 руб., то чистый доход (после вычета НДФЛ) равен:

а) 870 руб.; б) 1130 руб.;

в) 3480 руб.; г) 3870 руб.

Мать двоих школьников имеет доход 4000 руб. в месяц, тогда ее чистый доход уменьшится:

а) с мая; б) с июня;

в) с сентября; г) с октября.

Если преподаватель оплатил учебу своего сына в размере 30 тыс. руб., то он может рассчитывать на возврат суммы:

а) не более 25 тыс. руб.; б) 3900 руб.;

в) 3250 руб.; г) 5000 руб.

Подоходный налог является:

а) прогрессивным; б) пропорциональным;

в) регрессивным; г) может быть и б) и в).

В Налоговом кодексе РФставка подоходного налога превышает 13\% для:

а) дивидендов; б) лотерейных выигрышей;

в) доходов, полученных за рубежом;

г) прибыли предпринимателей, не образовавших юридического лица.

Налог с продаж пропорционален:

а) цене товара; б) выручке фирмы;

в) объему продаж фирмы; г) торговой наценке.

Ставка налога с продаж находится в пределах:

а) 0-3\%; б) 3-6\%;

в) 6-9\%; г) свыше 9\%.

Акцизный налог пропорционален:

а) цене товара; б) выручке фирмы;

в) объему продаж фирмы;

г) стоимости проданного товара.

Акцизный налог взимается с:

а) производителя; б) покупателя;

в) потребителя; г) продавца.

Акцизный налог обычно вводится на:

а) основные потребительские товары;

б) основные продовольственные товары;

в) товары, порождающие отрицательные внешние эффекты;

г) инфериорные («некачественные») товары.

7.29. В результате введения акциза на водку в размере 20 руб.

за литр ее цена увеличится:

а) на 20 руб.; б) более чем на 20 руб.;

в) непредсказуемым образом; г) менее чем на 20 руб.

7.30. Налог на добавленную стоимость не распространяется на:

а) образовательные услуги;

б) государственные предприятия и организации;

в) импортные товары;

г) товары первой необходимости.

131^ Налог на добавленную стоимость уменьшится, если:

а) затраты на заработную плату работников фирмы увеличились за счет уменьшения прибыли;

б) затраты на закупку комплектующих деталей увеличились

за счет уменьшения затрат на аренду оборудования;

в) прибыль фирмы уменьшилась из-за увеличения затрат на

аренду земли;

г) все виды затрат уменьшились на 7\%.

Кулинария купила на оптовой базе муку, яйца, молоко за 300 руб., испекла пирожки и продала за 1500 руб., заработная плата работников 500 руб., тогда налог на добавленную стоимость в размере 10\%, который должна уплатить в бюджет кулинария, равен:

а) 180 руб.; б) 150 руб.;

в) 120 руб.; г) 30 руб.

Почему налоговый мультипликатор меньше мультипликатора государственных расходов?

Список рекомендуемой литературы

Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Макроэкономика. Спб.: Питер, 2002.

Селищев AJC. Макроэкономика. Спб.: Питер, 2005.

Тарасевич Л.С, Гальперин В.М., Гребенников П.И., Леусский А.И. Макроэкономика. Спб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.

Экономическая теория. Учебник / Иод ред. В.Д. Камаева, Е.Н. Лобачевой. -М.: Юрайт-Издат, 2005.

Макроэкономика; Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. И.П. Николаевой. -М: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

Чепурин М.Н., Киселева Е.А., Ермилова СВ., Стрелец И.А., Голиков А.Н. Сборник задач по экономической теории: микроэкономика и макроэкономика. Киров: ООО «АСА», 2005.

Корнейчук Б.В., Симкина Л.Г. Макроэкономика. Тесты и задачи. СПб.: Издательский дом «Нева», 2002.

Кондратьев Н.Д. Большие циклы конъюнктуры и теория предвидения. Избранные труды. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2002.