1.2. экономический анализ, его формы и методы

1.2. экономический анализ, его формы и методы

Научный анализ есть логически последовательный, исторический процесс, начинающийся с определённой стадии и идущий по пути непрерывного прогресса. Он является в то же время поступательным процессом открытия новых реальностей. Иначе говоря, современный экономический анализ базируется на накопленном материале, представляющем собой всю совокупность исторически накопленных его форм и методов. Естественно, что развитие инструментария анализа происходило вместе с развитием самой науки. Именно он, экономический анализ и лежит в основе экономической науки и в основе формирования экономических категорий, законов, выводов и рекомендаций. Поэтому, любое положение современной науки в действительности базируется на методах и выводах, которые, несомненно, исторически обусловлены.

Под экономическим анализом понимается метод исследования экономики, как по всей совокупности протекающих в ней процессов, так и по каждому из них. Он осуществляется с целью выявления основных тенденций, закономерностей развития экономики, их взаимосвязи и взаимовлияния, противоречий; факторов, определяющих те или иные результаты; основных пропорций и соотношений. Инструментами экономического анализа являются балансовый и индексный методы;

факторный анализ; методы группировок, сравнений, исчисления относительных величин; современные математико-статистические методы и т.д., и т.п. Информационной базой экономического анализа служат данные социально-экономической статистики, отчётные данные предприятий, их бухгалтерская отчётность.

По мнению известного специалиста в области экономического анализа Й. Шумпетера техника экономического анализа предполагает его владение в следующих областях: истории, статистики, экономической теории, социологии, и в прикладных областях. Причём самой важной из них он считает именно экономическую теорию. Обусловливается это утверждение тем, что: сам предмет экономической науки представляет собой уникальный исторический процесс. Никто не сможет понять экономические явления любой эпохи без должного владения историческими фактами; исторический анализ позволяет лучше понять взаимоотношения экономических и неэкономических фактов; большинство серьёзных просчётов (ошибок) в экономическом анализе вызвано именно недостатком исторического опыта, чем «дефектом» аналитического инструмента экономиста [16, с. 15].

Важной областью экономического анализа является статистика и, прежде всего, в виде отдельных показателей или статистических рядов. Невозможно понять смысл статистических показателей, не зная принципов их построения. Нельзя извлечь из статистики информацию и разобраться в ней, если не знать методов статистического анализа. Таким образом, овладение современными методами статистического анализа необходимое условие корректного экономического исследования.

Фундаментальной областью исследования является экономическая теория. Её выводы, излагающие результаты исследования на основе аналитических процедур, воплощаются, в конечном итоге, в экономических категориях, законах и рекомендациях. Совокупность всех обобщений, заключений, положений и выводов, а также и инструментов анализа, включая и стратегически полезные предпосылки и составляет экономическую теорию.

Экономический анализ, осуществляемый на уровне отдельной фирмы, предприятия, относится к сфере микроуровня и называется обычно анализом хозяйственной деятельности. Кроме этого, к экономическому анализу относятся многочисленные методы оценки затрат и выгод, прибыльности предприятия, прибыли на инвестируемый капитал, величины чистой прибыли, которую имеет на данный период фирма, дивидендов на акцию внутри фирмы и др.

Многие формы анализа используются в макроэкономической сфере, например:

анализ общего равновесия, в котором происходит исследование рыночной системы как целого и в нём исследование взаимосвязи между равновесными ценами, объёмами продукции и уровнями занятости на всех рынках;

анализ общей экономической ситуации когда основной его целью является выявление общеэкономических факторов, которые могут повлиять на условия сбыта на данном рынке;

анализ частичного равновесия нацелен на исследование равновесных цен и равновесных объёмов производства или уровней занятости на конкретном рынке при допущении, что цены, объём производства и уровень занятости на всех других рынках страны остаются неизменными;

анализ инфляционных процессов анализ процесса повышения цен. Различают: территориальный анализ инфляционных процессов, который обеспечивает сопоставление инфляционных процессов в регионах, в том числе в секторах экономики, определяющих их социально-экономическое развитие; анализ инфляционных процессов с помощью изучения динамики отобранных экономических индикаторов, характеризующих влияние на динамику цен в секторах экономики различных факторов (динамика производства продукции и её конкурентоспособность на внутреннем и мировых рынках, показатели развития денежного обращения и финансовых рынков, динамика денежных доходов населения, проблема занятости населения и ожидаемое её изменение, состояние отечественной валюты по сравнению с валютами иностранных государств и т. д.); анализ инфляционных процессов с помощью изучения существующих уровней цен и системы индексов цен, как в потребительском, так и в производственном секторах экономики. Анализируются, начиная с первого уровня, цены, их изменение на конкретные товары, динамика в ретроспективе и ожидаемая траектория изменения с переходом ко второму уровню, на котором исследуются региональная и отраслевая динамика цен, и к третьему уровню анализа ситуации в целом в исследуемом направлении (потребительский рынок, цены предприятий-производителей и потребителей продукции, соотношение внутренних и мировых цен и т. д.);

анализ «затраты/ вы/пуск» метод анализа межотраслевого баланса производства и распределения продукции и услуг. Известен как модель В. Леонтьева;

кластерный анализ совокупность математических методов, предназначенных для формирования информации о расстояниях или связях между объектами. Выделяется два основных типа методов анализа в зависимости от того, одновременно или последовательно отыскиваются кластеры. Среди первых широкое распространение получили так называемые вариационные методы, основанные на оптимизации того или иного показателя качества выявлений кластерной структуры, и агломеративные методы, основанные на последовательном объединении пар наиболее близких кластеров. Среди вторых можно отметить методы, основанные на явном определёнии понятия кластера, как правило, в терминах максимально допустимого «радиуса» или «порога существенности» связей. Наибольший интерес представляют методы, вычислительные процедуры которых могут быть организованны любым из указанных способов;

анализ культурных и демографических факторов анализ, выявляющий сдвиги в структуре потребления, вкусах и стиле жизни населения в целом и его отдельных демографических групп с целью предвосхитить развитие новых видов и исчезновение традиционных потребностей, проследить воздействие таких изменений на структуру производства;

анализ стоимостный комплексный аналитико-методический анализ, направленный на то, чтобы в изделии были заложены только интересующие потребителя функции с необходимым ему уровнем качества и, соответственно, были исключены все излишние функции, увеличивающие затраты на разработку, производство, сбыт и эксплуатацию изделия. Стоимостный анализ позволяет минимизировать затраты фирмы на изделие при разумных (оптимальных для целевого рынка) уровнях его качественных характеристик, что, в свою очередь, позволяет существенно повысить конкурентоспособность товара;

финансовый анализ: а) это анализ соответствия реальной экономической ситуации величины, состава и структуры денежных и квазиденежных фондов, денежных потоков, уровня и динамики цен, финансовых отношений между хозяйствующими субъектами, а также с регулирующими системами на рынке. На уровне государства это анализ создания, движения, распределения и перераспределения, использования финансовых ресурсов, движения денежных средств, денежного обращения; б) кроме этого к финансовому анализу относится также анализ, направленный на получение комплексных оценок финансового состояния хозяйствующих субъектов, отраслей и территорий. Он осуществляется путём разработки и использования системы показателей, исходя из направлений и содержания финансового анализа и выбора методов его проведения. Среди них выделяются: метод балансовой увязки остатков и оборотов денежных средств; статистическая характеристика динамики финансовых показателей с использованием индексного метода и метода средних величин; метод группировок; структурная характеристика явлений; определёние трендов развития финансовых процессов; анализ регрессионный, корреляционный и дисперсионный финансово-денежных отношений; графическая характеристика анализируемых явлений;

вертикальный анализ один из методов финансового анализа, заключающийся в сопоставлении финансовых показателей за два или более года. Он помогает выявить различные отклонения, требующие изучения. Чтобы сделать верные выводы, важно показать как абсолютные, так и относительные изменения показателей. Вертикальный анализ означает выражение каждой статьи данного финансового отчёта через процентное отношение к данной определённой базовой статье. В балансе в качестве базы используют совокупные активы, в отчёте о доходах доходы от основной деятельности и в отчёте о движении наличных средств чистый прирост наличных средств за отчётный период. С помощью вертикального анализа можно выявить основные тенденции и изменения в деятельности компаний. Данные вертикального анализа можно сопоставить с аналогичными данными компании-конкурентов и средними по отрасли показателями и выяснить положение компании среди других компаний отрасли; также можно показать соотношения текущих и долгосрочных активов, выявить изменения состава текущих активов по сравнению с предыдущим периодом; показать сколько затрат приходится на каждую единицу дохода;

анализ горизонтальный один из видов техники финансового анализа, заключающийся в определёнии абсолютного или относительного изменения показателей в текущем году по сравнению с предыдущим;

анализ финансовый фундаментальный финансовый анализ, предусматривающий изучение балансов, годовых отчётов, положения на бирже и перспектив развития в различных отраслях в контексте макроэкономики;

анализ финансовых аспектов это анализ, основная цель которого заключается в выяснении способностей фирмы финансировать существующие и намеченные на перспективу направления деятельности с учётом возможной перестройки «портфеля направлений»;

анализ финансовых отчётов обобщающее понятие, используемое для обозначения приёмов, которые позволяют выявить существенные взаимосвязи в финансовых отчётах и облегчают сравнение показателей деятельности компаний во времени и с другими компаниями. Он включает в себя: горизонтальный анализ (от года к году); анализ тенденций (горизонтальный анализ, расширенный до несколько лет); вертикальный анализ (показывает взаимосвязь частей финансовых отчётов как одного целого); анализ показателей: ликвидности организации, прибыльности (доходности, рентабельности), долгосрочной платёжеспособности, а также показателей, связанных с состоянием рынка (например, с текущей рыночной ценой акций данной компании);

анализ финансовых: соотношений анализ, проводимый по данным расчёта соотношений между различными финансовыми показателями деятельности компании для определёния рисков, тенденций изменения финансовой структуры компании, оценки её кредитоспособности, выбора направления и источника финансирования. В этих целях используются месячные, квартальные, полугодовые и годовые показатели;

анализ функционально-стоимостной методология комплексного системного исследования функций объектов, направленная на обеспечение общественно необходимых потребительских свойств объектов при минимальных затратах на всех стадиях жизненного цикла;

анализ хозяйственной деятельности изучение и оценка использования всех видов хозяйственных ресурсов и результатов работы предприятий и организаций с целью повышения их эффективности. В процессе данного вида анализа раскрываются экономические, социальные и другие факторы, влияющие на эффективность производства, что служит основой для выбора и обоснования управленческих решений;

анализ безубыточности определёние объёма сбываемой продукции, при котором выручка покрывает издержки за соответствующий период. Обычно он представляется в форме графика, позволяющего определить уровни доходов и затрат при различных уровнях деловой активности в зависимости от объёма производства или продаж; при этом можно рассчитать, показать на самом графике точку безубыточности как минимальный объём производства, при котором выручка от реализации продукции в точности равняется сумме постоянных и переменных затрат, т. е. точку, в которой полученный доход в точности покрывает затраты. На графике слева от точки безубыточности находится убыточная область, а справа прибыльная;

анализ показателей производственно-сбытовой деятельности анализ, направленный на выявление эффективности деятельности фирмы по каждому из направлений производства и сбыта. Его конечная цель выяснение целесообразности изменения (или сохранения) стратегии по каждому из направлений. Основной критерий этого анализа приведение показателей деятельности в соответствие целевым установкам фирмы (норме прибыли, темпу роста объёма продаж);

анализ критических соотношений анализ соотношений выручки от реализации, объёма производства, прибыли и сравнение их с критическими для данной отрасли, фирмы значениями;

анализ положения предприятия выявление сильных и слабых сторон предприятия с позиции конкуренции;

анализ приростной доходности анализ соотношения приростной выручки и себестоимости;

анализ прогноза сопоставление прогноза более общего показателя с прогнозами составляющих его частных показателей. Например, прогноз валового национального продукта должен согласовываться с отраслевыми прогнозами, а те, в свою очередь, с прогнозами соответственно предприятий. Этот анализ предполагает сопоставление полученного прогноза с прогнозами на тот же период других родственных или связанных с ним показателей, сравнение фактических и прогнозных значений на прошлые моменты времени. При наличии альтернативных прогнозов на стадии анализа решается задача выбора наилучшего прогноза и метода его получения;

анализ производственных операций определёние производственных заданий, социальных и личных характеристик работы с целью повышения эффективности труда;

анализ работ детальное изучение конкретного вида работы, приводящее к выработке рекомендаций о том, как её выполнять, более рационально и какие качества необходимы тем, кто должен ею заниматься;

анализ рабочего времени исследование, касающееся улучшения методов работы и анализа продолжительности времени, необходимого для выполнения отдельных работ. Его целью являются сокращение усилий, прилагаемых при различных операциях, организация процесса труда в наиболее экономичном режиме и обеспечение данными плановых, оценочных и финансовых разработок;

анализ содержания работ определёние задач, которые должны быть выполнены, а также индивидуально-социальные характеристики такой работы для обеспечения более эффективного и целесообразного найма работников;

анализ задач приём, используемый в управлении предприятием; процесс расчленения общей задачи на ряд составных, например, при структурировании организации. Такое деление производится по объектам, исполнителям, фазам производства, уровням принятия решений, целям, поставленным перед предприятием и его подразделениями;

анализ затрат и результатов 1) использование таблицы затрат и результатов для исследования взаимозависимостей между различными частями (секторами и отраслями) экономики и для составления экономических прогнозов и планов; 2) метод принятия решения о том, следует ли осуществлять данный проект, основанный на сопоставлении соответствующих оптимальных затрат и потенциальных результатов. Может использоваться при оценке частных инвестиционных проектов, в расчёте затрат и поступлений и оценки чистой приведённой стоимости проекта, если результат является положительным числом, проект будет рентабельным. Анализ затрат и результатов часто используется и государственными органами в попытках оценить все социальные затраты и положительные результаты проекта;

анализ матричный метод научного исследования свойств объектов на основе использования правил теории матриц, по которым определяется значение элементов модели, отображающих взаимосвязи экономических объектов. Используется в тех случаях, когда главным объектом исследования являются балансовые соотношения затрат и результатов производственно-хозяйственной деятельности и нормативы затрат и выпусков.

Ряд форм экономического анализа связан с политикой маркетинга фирмы:

анализ общеэкономической ситуации анализ, основной целью которого является выявление общеэкономических факторов, которые могут повлиять на условия сбыта на данном рынке;

анализ политических факторов анализ, основной целью которого является выявление экономического влияния изменений в методах государственного регулирования, действий профсоюзных организаций, определёние воздействия законодательных изменений на производственно-сбытовую деятельность, прогноз эффекта внешнеполитических событий на изменение перспектив развития рынков в тех или иных государствах и регионах.

Анализ IS-LM макроэкономический анализ, позволяющий увязать ситуацию на рынке товаров с ситуацией на рынке денежного предложения с помощью кривой IS, каждая точка которой отражает сочетание ставки процента и реального национального продукта с планируемыми инвестициями, равными планируемым сбережениям и кривой LM, каждая точка которой отражает ставки процента и реального национального продукта с денежным предложением, равным спросу на деньги. Пересечение кривых означает, что денежное предложение достаточно для такой ставки процента, которое уравновешивает планируемые инвестиции и планируемые сбережения. Поскольку кривая IS связана с планируемыми расходами, её изменение отражает изменения в фискальной политике. Кривая LM отражает изменения в монетарной политике, поскольку связана с денежным предложением. Таким образом, IS-LM анализ позволяет оценить взаимодействующее влияние на макроэкономику фискальной и монетарной политики. Инструменты данного анализа были разработаны Дж.Р. Хиксом в 1930-е гг. и Э. Хансеном в 1950-е гг.:

анализ внешней среды/ в менеджменте процесс стратегического управления, предназначенный для контроля факторов, внешних по отношению к организации с целью определёния возможностей и опасностей. Факторы внешней среды: экономические, конкурентные, социальные, политические, рыночные, международные, технологические;

анализ возможностей производства и сбыта анализ намеченных показателей продаж, издержек и прибыли с целью установления соответствует ли замысел товара и стратегия маркетинга целям фирмы;

анализ возможностей сбыта замеры и оценка показателей фактических продаж в сопоставлении с плановыми;

анализ маркетинговых затрат анализ стоимостной эффективности различных маркетинговых факторов (ассортиментные группы, методы реализации, сбытовые территории, участники каналов сбыта, торговый персонал, рекламные средства и виды потребления), позволяющий определить, какие затраты эффективны, а какие нет, и внести соответствующие изменения;

анализ плана маркетинга анализ, включающий сравнение реального развития событий с запланированными или ожидаемыми показателями в течение определённого периода времени;

анализ поставщиков оценка поставщиков по таким показателям, как качество, обслуживание и цены;

анализ потребителей анализ, направленный на изучение вкусов, дифференциацию структуры потребностей по группам потребителей, выявление неудовлетворенных потребностей, мотивов предпочтения потребителем тех или иных товаров;

анализ размеров спроса анализ, направленный на выявление разрыва между спросом и предложением для выяснения решения о наиболее прибыльных направлениях производства;

анализ разрыва метод табличного выражения всех известных требований, предъявляемых потребителями к какой-то определённой категории товаров, в сопоставлении с перечислением всех характеристик данных товаров, которые могут удовлетворять эти требования. Такая схема выявляет любые существующие разрывы и указывает, какие новые изделия могут удовлетворить нереализованные потребности;

анализ сбыта детальное изучение данных о сбыте с целью оценки пригодности маркетинговой стратегии;

анализ сегментационный анализ сегментов рынка, в основу которого положены различные признаки: демографические, географические, поведенческие;

анализ спроса и потребления область экономико-математи-ческих исследований, основной задачей которых является научное предвидение материальных потребностей членов общества и поиск оптимальных путей их удовлетворения;

анализ мотивационный анализ, заключающийся в поисках причин и условий в плоскости социальной психологии, определяющих поведение потребителя на рынке; перспективное направление маркетинговых исследований;

анализ сценариев метод исследования условий сбыта, связанный с осуществлением всестороннего исследования с заранее заданным сюжетом. В ряде случаев применяются два или более сценариев или задаются несколько переменных в рамках одного сценария.

Кроме перечисленных, применяются также и другие формы анализа. Из наиболее распространённых можно указать на следующие:

анализ биржевой анализ состояния биржевой торговли по странам, отраслям, товарам, ценным бумагам и валюте и инвестиционной привлекательности направлений вложения капитала при помощи биржевых торгов; вид банковских услуг;

анализ бухгалтерской отчётности один из компонентов финансово-экономического анализа деятельности предприятия, заключающийся в изучении абсолютных показателей, представленных в бухгалтерской отчётности. В процессе анализа определяются состав имущества предприятия, его финансовые вложения, источники формирования собственного капитала; оцениваются связи с поставщиками и покупателями, определяются размер и источники заёмных средств, оцениваются объём выручки от реализации и размер прибыли. При этом следует сравнить фактические показатели отчётности с плановыми (сметными) и установить причины их несоответствия. Следует также учитывать различные факторы, в том числе достоверность бухгалтерской отчётности, использование различных методов учёта и т. д.;

анализ вариантов, последовательный метод решения задач оптимизации, основанный на последовательном построении, сравнении, анализе и отборе вариантов. Является обобщением динамического программирования и теории статистических решений. Задачей данного анализа является выбор из данного множества вариантов, на основании последовательно планируемых опытов, единственного варианта либо их некоторого подмножества. Метод вариантов с успехом применяют для решения многих задач оптимального планирования и проектирования, в особенности дискретного характера: анализа транспортных сетей и размещения предприятий, проектирования дорог, теории расписаний и др.;

анализ временныхх рядов в экономике анализ показателей, изменяющихся во времени и проектирование этих показателей на основании имеющихся данных в разные периоды времени;

анализ генетический анализ, предусматривающий рассмотрение объекта с точки зрения его происхождения и прошлого развития. Он позволяет установить причинно-следственные связи между явлениями и предвидеть поведение объектов в будущем;

анализ данныхх направление статистических исследований, включающее комплекс методов обработки многомерной системы данных наблюдений, характеризующейся многими признаками. В отличие от классических математико-статистических методов, предполагающих известную вероятностную модель порождения данных, методы анализа данных используют только сведения, зафиксированные в этих данных;

анализ дисперсионный статистический метод установления структуры связи между результативным признаком и факторными признаками. Решение задачи измерение связи опирается на разложение суммы квадратов отклонений наблюдаемых значений результативного признака от общей средней на отдельный части, обусловливающие изменения этого признака;

анализ документов метод сбора первичных данных, при котором документы используются в качестве главного источника информации;

анализ направлений деятельности фирмы/ промежуточный этап исследования деятельности фирмы. В рамках этого анализа изучается и сравнивается эффективность всего комплекса направлений производства и сбыта, делаются выводы о необходимости изменения направлений в плане изменения удельного веса существующих направлений, введение новых и отказа от неэффективных направлений деятельности;

анализ портфельный анализ гипотетических или реально имеющихся у инвесторов ценных бумаг на предмет изменения цен, рисков, перспектив компаний-эмитентов;

анализ ры/нка ценныхх бумаг, фундаментальный метод анализа перспектив на рынке определённых ценных бумаг посредством исследования динамики признанных финансовых показателей компании таких, как доходы, объём продаж, активы и т. п.;

анализ технический (графический) это совокупность методов прогнозирования тенденций изменения цен на фондовом рынке путём графического представления имеющейся информации (построения столбцовых диаграмм, линейных графиков, точечно-фигурных диаграмм), поэтому его иногда называют также графическим анализом;

анализ рядов динамики изучение, научное исследование изменения уровней ряда в целях выявления закономерностей его изменения во времени. Основной предпосылкой этого анализа является сопоставимость рядов. Статистические данные должны быть сопоставимы, прежде всего, во времени. При этом исчисляют следующие показатели: темпы динамики; абсолютные приросты; темпы прироста; абсолютную величину одного процента прироста. Темпы динамики это отношение уровней ряда одного периода к другому. В ряду динамики темпы могут быть исчислены как базисные, так и цепные. В обоих случаях темпы могут быть выражены в виде коэффициентов и процентов. Абсолютный прирост исчисляется как разность уровней ряда и выражается в единице измерения показателя ряда. Относительную оценку значения абсолютного прироста по сравнению с первоначальным уровнем дают показатели темпа прироста. Их выражают в процентах и исчисляют путём деления абсолютного прироста, умноженного на сто, на величину первоначального уровня. Абсолютное значение одного процента прироста частное от деления абсолютного прироста на темп прироста. Для обобщённой характеристики интенсивности развития за длительный период исчисляют средние (обычно среднегодовые) темпы прироста и динамики;

анализ системный 1) совокупность методов и средств, позволяющих исследовать свойства и структуру объекта в целом, представив его в качестве системы, подготовить и обосновать управленческ е решен я; 2) научная д сц пл на, разрабатывающая общ е пр нц пы сследован я сложных объектов с учётом х с стемного характера;

анализ систем управления исследование системы управления на основе разложения её на составные части (элементы) для изучения каждого из них в отдельности и выявления их роли и места в системе. Выделенные в процессе анализа элементы подвергаются синтезу, что позволяет на новом уровне знания продолжить и углубить исследование системы;

анализ типологический метод исследования, основанный на расчленении множества исследуемых объектов на группы (классы) и рассмотрении однородных объектов. Процесс типологизации содержит этапы: выбор признакового пространства при экспертной и статистической оценке информативности типообразующих признаков, используемых при анализе конкретной исследуемой совокупности; выбор и использование алгоритмов классификации; анализ результатов, интерпретация полученных классов;

анализ факторный выявление и классификация факторов, влияющих на эффективность изучаемого явления; один из разделов комплексного анализа хозяйственной деятельности. С помощью приёмов этого анализа удаётся установить, какой из факторов на самом деле оказывает решающее влияние на изучаемый показатель;

анализ степени риска анализ, используемый при принятии решений в ситуации, когда неопределённость высока, для оценки этой неопределённости.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПРОВЕРКИ

Назовите основные методологические подходы экономического анализа и раскройте их краткое содержание.

Что понимается под экономическим анализом?

В чём суть позитивного анализа, используемого в исследовании экономических проблем?

Укажите особенности нормативного анализа.

В чём заключается применение диалектико-материалистического подхода?

Каково роль функционального анализа в экономике?

Назовите формы анализа, используемые в макроэкономической среде.

Перечислите наиболее распространённые формы микроэкономического анализа.

Какие формы экономического анализа связаны с маркетинговой политикой фирмы?