Тема 5. экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-планов
Тема 5. экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-планов
Изучив тему 5, студент должен
знать:
что такое бизнес-план и какова его роль в современном предпринимательстве;
последовательность его составления, состав и структура; уметь:
рассчитывать потребность в оборотных средствах;
нормировать производственные запасы, незавершенное производство, запасы готовой продукции;
составлять сметы по расчету объемов продаж, себестоимости продукции и обоснование цены.
При изучении темы необходимо: читать [23, 29, 32, 34]; [38], разд.5; выполнить практическое задание.
На практических занятиях студентам будет предложено составления бизнес-плана фирмы.
Бизнес-план и роль анализа в разработке основных показателей становления и развития бизнеса. Основные показатели финансового плана и порядок их расчета. Методика расчета потребности в оборотных средствах. Нормирование производственных запасов. Нормирование заделов незавершенного производства. Нормирование запасов готовой продукции. Сметное планирование как основа сбалансированности бизнес-плана. Сметный расчет объема продаж и обоснование цены товара. Смета производства и методы производственного анализа. Сметный расчет себестоимости реализованной продукции. Сметное планирование прибыли. Основы сметного планирования капитальных вложений, иных долгосрочных инвестиций, денежного оборота и баланса активов и пассивов. Анализ исполнения смет.
С развитием рынка в России необходимость в бизнес-планах стала очевидной. Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.
В январе 1995 года московское правительство опубликовало распоряжение, в котором рекомендовало использовать бизнес-план «в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов».
Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач:
организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия;
выявления потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;
формирование инвестиционных целей на планируемый период.
Потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач, как:
подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредитов;
обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;
открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности;
перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов направлений и способов осуществления предпринимательской деятельности;
составление проспектов эмиссий ценных бумаг;
выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.
Заказчиками бизнес-планов являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес-плане.
Разработчиками бизнес-планов выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинга, проектирования; авторские коллективы, отдельные авторы.
Бизнес-план перспективный документ, рассчитанный на 3-5 лет вперед. Для первого и второго годов основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке, а по возможности, даже в месячном разрезе.
Состав, структура и объем бизнес-плана определяется спецификой вида деятельности, размером предприятия и целью его составления.
Рассмотрим описания структуры бизнес-планов, предложенных в различных источниках [29, 23, 34].
Л.Ф. Циферблат так представляет себе структуру разделов бизнес-плана:
описание компании;
план маркетинга;
план производства;
юридический план;
финансовый план и прогноз рисков;
стратегия финансирования;
резюме.
А.С. Пелих в своей работе «Бизнес-план или как организовать собственный бизнес» приводит структуру бизнес-плана в более подробном виде, с включением в его структуру титульного листа и приложений:
титульный лист;
краткое изложение;
анализ рынка;
описание предприятия;
маркетинг и сбыт;
продукты (услуги);
операции;
руководство и собственность;
источники и направления финансирования;
финансовый план;
приложения или специфические данные.
Наиболее подробную структуру бизнес-плана представил А.Ф. Шулепцов в монографии «Бизнес-планирование в современных условиях»:
резюме (краткое изложение основных характеристик и наиболее привлекательных моментов предлагаемого проекта);
обоснование выбора товара или услуги, производство которых является целью проекта;
оценка рынка сбыта намечаемых к производству товаров;
характеристика существующих конкурентов;
план маркетинга;
план производства;
план строительства;
обоснование выбора поставщиков;
обоснование местоположения фирмы;
обоснование намечаемой (или фактически существующей) организационно-правовой формы, в которой будет реализован проект;
организационная структура;
информация о персонале;
отчетная финансово-бухгалтерская информация и план финансирования проекта;
риски проекта и страхование;
оценка инвестиционной привлекательности проекта.
А.Д. Шеремет и Р.С. Сайфулин в учебном пособии «Финансы предприятий» приводят перечень разделов бизнес-плана с изложением конкретных задач экономического анализа для их оценки (см. табл. 5.1).
Таблица 5.1
Примерный перечень разделов бизнес-плана, задач экономического анализа
и оценка бизнеса
N п/п | Название раздела | Содержание раздела | Задачи анализа и оценки |
Титульный лист | Название и адрес фирмы Имена и адреса учредителей Суть предлагаемого проекта Стоимость проекта Ссылка на секретность | ||
1. | Резюме | Основные положения предполагаемого проекта Цель предполагаемого производства Новизна предлагаемой продукции Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли, сроки возврата кредитов | Анализ и оценка продаж Анализ затрат Оценка риска Оценка прибыли |
2. | Товар (услуга) | Описание продукта (услуги): потребительские свойства товара, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цены и затрат на производство, организацию сервиса | Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов Анализ цен и затрат на производство продукции |
3. | Рынок сбыта | Положение дел в отрасли Потенциальные потребители Рыночная конъюнктура | Оценка положения дел в отрасли Анализ темпов прироста по отрасли Анализ потенциальных потребителей Анализ рыночной конъюнктуры |
4. | Конкуренция | Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных характеристик уровня качества и дизайна их продукции, ценовой политики | Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов) Анализ целей, стратегий конкурентов Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов |
Количественное выражение плана, средство контроля над его выполнением осуществляется через особый инструмент финансового планирования бюджетирование, который является методом управления результатов деятельности и совершенствования процесса производства, калькулирования и внесения коррективов.
В самом общем виде бюджет подразделяется на операционный и финансовый.
В свою очередь, операционный бюджет состоит из бюджетов:
реализации;
производства;
прямых затрат на материалы;
прямых затрат на труд;
производственных накладных расходов;
общих и административных расходов;
прогнозного отчета о прибыли.
Финансовый бюджет состоит из:
бюджета денежных средств;
прогнозного баланса.
Бюджет может иметь бесконечное количество видов и форм. Его структура зависит от того, что является составлением бюджета, размера организации; от степени, в которой процесс формирования бюджета интегрирован с финансовой структурой организации; квалификации и опыта разработчиков. В отличие от формализованных отчета о прибыли и убытках или бухгалтерского баланса бюджет не имеет стандартизованных форм, которые следует строго соблюдать. Он может быть совсем простым (проект продаж и затрат уличной овощной лавки) или очень сложным (финансовый проект крупной корпорации).
Бизнес-планы, приведенные в количественные измерители, образуют сметы, которые состоят из смет:
текущих затрат:
программа сбыта;
производственный план, исходя из 3-х видов ресурсов;
смета потребностей в оборотном капитале;
смета расходов;
смета денежных средств;
капитальных затрат:
смета потребности в основных средствах;
смета потребности в оборотном капитале.
При определении потребности в оборотных средствах фирмы используется формула:
Фоб. = Зтек. + Зстр. + Н + Поб. ,
где Фоб. оборотные средства, руб.;
Зтек. текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.; Зстр. страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.; Н незавершенное производство, руб.; Поб. прочие оборотные средства, руб.
Зтек. = Д х Т,
где Д среднедневной расход материалов, руб.; Т время между 2-мя поставками в днях.
д=^
n
где Рм. расход материалов на выпуск всей продукции, руб.; n число дней выпуска продукции.
Дн.
где Г грузоподъемность автомобиля;
Дн. среднедневной расход материалов в натуральном выражении.
Зстр. = 0,5 х Зтек. Н = С ср.дн. х Тц. х К гот.,
где Сср.дн. среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.; Тц. длительность производственного цикла в днях; Кгот. коэффициент готовности.
Спр.
Сср.дн. = ,
n
где Сср. полная себестоимость выпуска продукции, руб.
Уп. + 0,5 х Упер.
Кгот. = ,
100
где Уп. удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, \%;
Упер. удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, \%
Величина прочих оборотных средств на предприятии (Поб.) составляет приблизительно 25\% от всех остальных оборотных средств.
Зная потребность предприятия в основных (Фосн.) и оборотных средствах (Фоб.), можно определить общую величину необходимых капитальных вложений (Фкап.вл.):
Фкап.вл. = Фосн. + Фоб.
Подготовка традиционного бюджета, основанного только на одном прогнозе продаж, приемлема для ситуаций, когда внутренняя среда бизнеса устойчива и внешние условия деятельности поддаются прогнозированию. В реальной же практике существует много вариантов развития событий. Поэтому наиболее подходящим будет такой бюджет, который ориентирован не на один объем продаж, а на ряд его возможных уровней. Гибкость бюджету придает регулирование соотношения между постоянными и переменными издержками. Оценка исполнения гибкой сметы, в отличие от жесткой, определяется по комплексным статьям затрат в зависимости от изменения объема производства и объема продаж.
Контрольные вопросы:
Что такое бизнес-план и какова его роль в современном предпринимательстве?
Какова структура бизнес-плана?
Какова роль комплексного экономического анализа для разработки бизнес-планов?
Какова роль финансового плана и финансовой стратегии в бизнес-планировании?
Обсуждение Экономический анализ
Комментарии, рецензии и отзывы