7.1. финансовая служба предприятия. финансовое планирование

7.1. финансовая служба предприятия. финансовое планирование

С увеличением числа предприятий различных организационно-правовых форм, с усложнением хозяйственных связей увеличился объем финансовой работы, выполняемой финансовыми службами.

Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, вытолняющее определенные функции в системе управления предприятием.

Недооценка деятельности финансовой службы может привести к потере финансовой устойчивости несостоятельности.

Целью деятельности финансов^іх служб предприятий является обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли1.

Содержание финансовой работы на предприятии состоит в следующем:

в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятий;

в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими субъектами рыночной экономики;

в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

в обеспечении своевременности платежей по обязательствам.

Основные направления финансовой работы:

финансовое планирование;

оперативное планирование;

контрольно-аналитическая работа.

В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности, предприятие:

всесторонне оценивает свое финансовое положение;

определяет возможности увеличения финансовых ресурсов;

выявляет направления их наиболее эффективного использования.

1 Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия. Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.97 г. № 118.

Задачи финансового планирования:

разработка проектов финансовых и кредитных планов;

определение потребности в оборотном капитале;

разработка плана капитальных вложений;

составление кассовых планов;

выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

составление плана реализации продукции и определение плановой суммы прибыли за год и по кварталам, расчет рентабельности.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой с уменьшением числа неиспользованных возможностей. Практика хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

Использование финансового планирования на российских предприятиях ограничивается действием ряда факторов:

высокая степень неопределенности на российском рынке, связанная с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни;

незначительная доля предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок;

отсутствие эффективной нормативно-правовой базы отечественного бизнеса1.

1 Ревенков А.Н. Финансовое планирование как элемент хозяйственного управления. // Финансы. 2005, № 3.

В области оперативной работы финансовая служба решает следующие задачи:

обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы работникам, оплаты счетов поставщиков;

обеспечение финансирования плановых затрат;

оформление кредитов в соответствии с договорами;

ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

• составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнение финансового плана.

От эффективности контрольно-аналитической работы на предприятии зависит результат финансовой деятельности. Финансовая служба осуществляет постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кредитного, кассового планов и планов по прибыли и рентабельности, а также контроль за использованием собственного и заемного капитала и целевым использованием банковских кредитов.

Финансовая служба предприятия тесно связана с деятельностью таких отделов, как бухгалтерия, маркетинговый отдел и др.

Эффективное управление финансовыми ресурсами может осуществляться лишь в рамках финансового менеджмента, который представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятий, и связан с оптимизацией финансовых средств предприятий для получения максимального дохода.

;'

Объект управления (управляемая подсистема)

1 Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. М.: Юнити, 2004.

2 Там же.

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот предприятия, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат, структура которого показана на рис. 10.2

Рис. 10. Потоки денежных средств в рамках хозяйствующего субъекта

| Незавершенное производство

Запасы готовой продукции

Расходы на оплату труда

Амортизация

Коммерческие и

административные

расходы

Начисление заработной платы и другие расходы

Остаточная стоимость основных средств

| Сырье и материалы]

Продажи в кредит

Выплата заработной платы и другие расходы

Покупка I активов

Продажа активов

Дебиторская задолженность

Потери по сомнительным долгам

Задолженность по коммерческому кредиту

Продажа за наличные

Инкассированные денежные средства

Денежные средства

Оплата закупок

Инвестиции

Выплата ссуды

Выплата дивидендов и покупка акций

Ссуда

Акционерный капитал

Задолженность

Субъектом управления на предприятии является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

1 Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. М.: Юнити, 2004. 200

Организационная структура управления предприятием показана на рис.

Организация финансовой работы на предприятии. Анализ финансового состояния предприятий. Платежеспособность и ликвидность предприятий

Рис. 11. Организационная структура управления предприятием

І Президент (исполнительный директор) I

Вице-президент по производству

Вице-президент по финансам

Вице-президент по маркетингу

Финансовый управляющий (менеджер)

Главный бухгалтер

финансовый анализ и планирование

инвестиционная политика

управление денежной наличностью

кредитная политика

управление налогами

финансовый учёт управленческий учёт составление отчётности информационное обеспечение деятельности

организация внутреннего аудита

В управлении финансовой деятельностью важную роль играют финансовые менеджеры это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов, бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства и техники банковской и биржевой деятельности.

1 Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. М.: Юнити, 2004.

В своей работе финансовый менеджер исходит из экономической ситуации и опирается на действующее законодательство. Разграничение его функций показано на рис. 12.1