3. структура финансовой системы. европейская система интегрированных экономических счетов

3. структура финансовой системы. европейская система интегрированных экономических счетов

В экономической теории, практике хозяйствования и статистике рыночных экономик для анализа конечных результатов годового производства страны используются показатели системы национального счетоводства (СНС). В их основе лежат сводные счета ВВП (валового внутреннего продукта), капиталовложений, доходов и расходов государственных учреждений и домохозяиств, внешнеэкономических, операций. Первичным при анализе воспроизводства является движение ВВП как источника первичных доходов и накоплений.

Финансовые отношения функционируют на третьей стадии воспроизводственного процесса, когда происходит перераспределение стоимости ВВП в денежной форме через бюджетную, кредитную системы субъектам экономических отношений. Результатом становится формирование конечных доходов — финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, государства и населения.

Центральное место в статистической модели рыночного хозяйства занимает группировка экономики по секторам с целью анализа финансовых потоков доходов и расходов, активов и пассивов в хозяйствующих субъектах, являющихся юридическими лицами (институциональными единицами). Движение денежных потоков осуществляется по следующим секторам экономики :

нефинансовые корпоративные и квазикорпоративные предприятия;

финансовые учреждения;

страховые предприятия;

1 См.; Европейская система интегрированных экономических счетов/Пер. с англ. М., 1992; Браичева ТВ. Государственные финансы. СПб-, 2001. С. 16.

органы государственного управления;

частные некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства; домашние хозяйства.

Структура финансовой системы страны, основанная на международных стандартах СНС, включает несколько сфер.

Первая сфера — государственные финансы — соответствует сектору органы государственного управления и «...включает все институциональные единицы, занятые оказанием нерыночных услуг, предназначенных для коллективного потребления, и перераспределением национального дохода и богатства. Основные ресурсы этих единиц поступают прямо или косвенно из обязательных платежей, производимых единицами, принадлежащими к другим секторам» . Сюда включаются государственные и муниципальные финансы, государственные заимствования, государственные внебюджетные социально-страховые фонды.

Вторая сфера — финансы хозяйствующих субъектов. Сюда относятся финансы нефинансовых корпоративных и квазикорпоративных предприятий, производящих товары и нефинансовые рыночные услуги. К ним примыкают предприятия, финансируемые из бюджета, но занятые производством продуктов, сюда же включаются некоммерческие организации, которые создаются и финансируются предприятиями. Ко второй сфере относятся финансы сектора финансовых учреждений. Он представлен подсекторами центральные банковские учреждения (центральный банк, центральные финансовые агентства), другие финансовые институты, другие кредитные институты. Речь идет об институтах, занятых финансовыми операциями на коммерческой основе, независимо от формы собственности . Еще один сектор второй сферы — страховые предприятия — занимается производством услуг страхования, переводом индивидуальных рисков в коллективные путем создания страховых резервов. Частные некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, также могут быть отнесены ко второй сфере финансовой системы. Этими организациями оказываются нерыночные общественные услуги, организации не контролируются и полностью не финансируются государством, их ресурсы складываются

1 Европейская система интегрированных экономических счетов. С. 47. 1 См.: Брайчева Т.Е. Государственные финансы. С. 24, 25.

из частных пожертвований, частичной оплаты услуг, доходов от собственности и предпринимательской деятельности, частично бюджетных средств.

Некоммерческий сектор Особый механизм хозяйствования — сочетание экономической эффективности рынка и социальной эффективности государства

Отказ от максимизации прибыли в обмен на поддержку обществом либо местным сообществом целей деятельности. Прибыль становится не целью, а средством решения общественно

значимых задач. Формирование ресурсов на принципах совместного финансового

участия заинтересованных сторон. Конкурентные начала в распределении ресурсов (грантов, проектов и т.д.)

ституциональное определение уровней государственной власти и управления предполагает отдельное существование муниципальных финансов как финансовой основы местного самоуправления. Поэтому понимание государственных финансов дополнено категорией муниципальных финансов, развитие которых, наряду с Бюджетным кодексом РФ, подчиняется законодательству о местном самоуправлении и его финансовых основах.

Финансы предприятий и корпораций в настоящее время расширяются и дополняются анализом финансов не только негосударственных коммерческих предприятий производственного сектора, включая фермерские хозяйства, но и сферы услуг, банков, страховых компаний, других коммерческих структур. Отдельный сектор на рынке занимают государственные и муниципальные унитарные предприятия, представляя организационно-правовую форму государственного хозяйствования или предпринимательства.

В обществе все более созревает понимание необходимости глубокого и всестороннего изучения финансов домашних хозяйств как перспективного источника привлечения ресурсов для развития экономики, формирования доходов населения как важнейшей составляющей воспроизводства человеческого капитала — фактора роста национальной экономики.

Существенные изменения в современное представление о составе российской финансовой системы вносит особое звено — финансовые отношения некоммерческого сектора. Это напрямую связано с движением современного государства в сторону гражданского общества, неотъемлемой частью и характеристикой которого становится, наряду с государственным и сектором коммерческих организаций, энергично развивающийся третий, или некоммерческий сектор современного общества.

Темпы роста этого сектора в индустриально развитых странах, да и в России, роль, которую он играет в современном обществе, а также объемы финансовых потоков, которыми он располагает, заставляют считаться с его ролью и ресурсной составляющей в анализе финансовой системы страны.

Структура современной финансовой системы России, адаптированная к международным стандартам, включает:

1. Государственные и муниципальные финансы (федеральный и субфедеральные бюджеты; государственные заимствования; государственные внебюджетные социально-страховые фонды; местные бюджеты; внебюджетные фонды органов местного самоуправления).

Финансы предприятий и корпораций (финансы негосудар ственных коммерческих организаций (промышленных предпри ятий, фирм в сфере услуг, банков, страховых компаний, фермер ских хозяйств и других коммерческих организаций); финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Финансы некоммерческого сектора (финансы негосударст венных некоммерческих организаций (фондов общественных, религиозных организаций, потребительских кооперативов, сою зов, ассоциаций, автономных учреждений, некоммерческих партнерств и др.).

Финансы домашних хозяйств. Очевидно, что наиболее сущест венная их часть сосредоточена в рамках государственных и муници пальных финансов, однако спецификой экономического развития современной России является наличие разветвленной, многообраз ной системы фондов, одна часть которых относится к бюджетной системе, а другая — действует во внебюджетной сфере, относясь по законодательству к организациям некоммерческого сектора.

Особое место занимают государственные и муниципальные унитарные предприятия, деятельность которых не сориентирована на получение прибыли; их цены во многом подконтрольны, часть прибыли, согласно Бюджетному кодексу РФ, должна направляться в бюджеты соответствующего уровня в виде неналоговых доходов . Финансы унитарных предприятий не входят в состав государственных финансов, однако являются частью финансов общественного сектора.

Масштабы ресурсов, которыми оперирует каждая из составных частей общественного сектора экономики, различны по странам в силу исторических традиций, этапов экономического развития, состояния национального (общественного) производства. Для определения величины финансов общественного сектора России на современном этапе следует иметь в виду следующее.

Первая их составляющая — величина государственных и муниципальных финансов. Ключевой элемент — консолидированный бюджет РФ, включающий федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ; затем размеры бюджетов

См.: Бюджетный кодекс Российской Федерации. Ст. 51, 57, 62. М., 2004.

государственных социально-страховых внебюджетных фондов. Что же касается финансовых ресурсов некоммерческого сектора, то их размер в силу ограниченности системных статистических данных может быть определен пока лишь экспертным путем со всеми вытекающими оговорками. Данные (см. табл. 2) подтверждают, что доля ВВП, перераспределяемая через консолидированный бюджет РФ за десять последних лет, составляла от четверти до трети ВВП. Около 8\% ВВП аккумулируется в бюджетах государственных социальных внебюджетных фондов, являющихся составной частью государственных финансов. Суммарная величина государственных финансов России по доходам в 2000 г. составила 38,1 \% ВВП, в 2005 г. около 35\%.

Для сравнения рассмотрим динамику государственных расходов в. индустриально развитых странах. За последние 120 лет государственные расходы по отношению к ВВП неуклонно росли во всех развитых странах , хотя и в разной степени: в США они выросли, например, в 4 раза, в Швеции в 10 раз, в Германии — почти в 5 раз. При этом доля ВВП, перераспределяемая через каналы государственных финансов, различается по странам — от 33,1\% в США до 60,8\% в Швеции.Законодательная и исполнительная власти в России постоянно находятся перед дилеммой выбора между социальными, оборонными и инвестиционными приоритетами, а с учетом бремени государственного долга становится очевидным, что решать эти проблемы возможно, с одной стороны, существенно повышая эффективность государственных расходов, с другой привлекая всех возможных потенциальных союзников к производству общественных благ. Международный опыт свидетельствует, что такими союзниками могут стать бизнес-структуры и некоммерческий сектор.

Что же касается некоммерческого сектора, то принято считать, что он существует преимущественно за счет благотворительных поступлений. Однако, согласно статистическим данным, частные пожертвования составляют примерно всего 10\% общей суммы поступлений некоммерческих организаций (от 1 \% в Японии до 20\% в США). Ввиду этого становится очевидным, что объемы финансовых средств, которыми в целом располагают некоммерческие организации, весьма существенны. Только оперативные расходы третьего сектора в развитых странах достигают в среднем 3,5\% ВВП от 1,2\% ВВП в Венгрии до 6,3\% в США1. В России, по нашим расчетам, в 2000 г. эта цифра составила около 2\% ВВП.

Выводы

Теоретический и практический анализ особенностей функционирования общественного сектора в условиях современной экономики представляет собой новую и во многом неисследованную проблему. Кроме того для того, чтобы сформировать эффективный механизм функционирования общественного сектора в современной российской экономике, важно изучать опыт рыночных экономик и возможности его использования в развитии об-

1 См: Ариопеску С. Третий сектор и его роль в реформировании социальной сферы. С. 2.

П 2481

162 щественного сектора, который возник в административно-командной системе и который во многом унаследовал ее недостатки.

Контрольные вопросы и задания

Почему исследование финансов общественного сектора является важнейшей составляющей экономики общественного сектора?

Какие структурные элементы составляют финансы обще ственного сектора'и каков критерий, позволяющий объединить все эти структурные элементы в отдельную систему?

В чем отличие общественных финансов от финансов обще ственного сектора?

Для каких целей используются показатели системы нацио нального счетоводства. По каким секторам экономики осущест вляется движение денежных потоков в СНС?

Каким образом СНС может быть адаптирована к россий ским условиям?

Охарактеризуйте структуру современной финансовой си стемы России.

Оцените масштабы общественных финансов и финансов общественного сектора Российской Федерации.

Список литературы

Аткинсон Э.Б., СтиглицДж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора: Учебник / Пер. с англ. / Под ред ЛЛ. Любимова. М, 1995.

Актов ГА. Основы экономики общественного сектора: Курс лекций. М.,2003.

Исаев В.А., Пономаренко Е.В. Экономика и финансы общественного сектора. М., 2006.

Пономаренко Е.В. Финансы общественного сектора России. М.,2001.

Стиглиц Дж. Экономика государственного сектора / Пер. с англ. / Под ред. Г.М. Куманина. М., 1997.

Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики: Экономическая теория и практика. М, 2000.

© Пономаренко Е.В.