Особенности учета кассовых операций

Особенности учета кассовых операций

Рассмотрим некоторые особенности отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.

К таким особенностям можно отнести наличие кассового планирования и использование специальных символов кассового плана.

Кассовое планирование необходимо для поддержания необходимого уровня наличных денежных ресурсов в процессе работы банка. Ежедневно в банк поступает и из его кассы расходуется существенная сумма денег. Для того чтобы кассовые операции не останавливались, банку необходимо более и менее точно знать, причем заранее, какая сумма средств должна быть выдана клиентам, какая получена от клиентов, каковы движение наличных ресурсов по собственной деятельности банка. Более того, при необходимости подкрепления кассы или сдачи излишков средств в ЦБ, необходимо согласование и планирование, так как ЦБ это тоже банк и чтобы выдать кому-либо деньги он должен планировать их наличие в своих расчетно-кассовых центрах.

Поэтому банки требуют от своих клиентов предоставления кассового плана, который должен содержать прогноз движения наличности, как правило, на период 1-2 месяца. Данные планы собираться банком, и суммируются между собой и с собственным кассовым планом банка. Далее консолидированный кассовый план банка предоставляется в учреждение ЦБ по месту деятельности банка.

В дополнение к планированию банкам необходимо поддерживать резерв наличных средств для покрытия расхождений в планировании, которые конечно, часто имеют место, так как такой прогноз на 1-2 месяца вперед не может быть точным. Такой резерв представляет собой минимальный остаток средств в кассе банка. Напомним, что основная причина, того что банки стреляться минимизировать остатки наличных средств, связана с тем, что по таким средствам они не получают никаких доходов.

С кассовым планированием связана другая особенность проведения и учета кассовых операций обязательное наличие при оформлении каждой операции, специального символа кассового плана.

Символ кассового плана или кассовые символа отражают источник возникновения или направление использования наличных денежных средств. Этот двузначный символ указывается при планировании, то есть в кассовом плане, и при реальном осуществлении операции, то есть в кассовых первичным и бухгалтерских документах.

Кассовые символа подразделяются на символа по приходу и символа по расходу (относительно кассы банка). Приведем их пример.

Символ по приходу: 02 торговая выручка. По расходу 40 выдача на заработную плату.

Среди прочих особенностей можно отметить обязательное наличие дополнительного контроля по кассовым операциям.