Глава 2 денежный капитал

Глава 2 денежный капитал

Денежный капитал — это одна из функциональных форм промышленного капитала, применяемого на исходной и заключительной стадиях его кругооборота. Он является источником формирования прибавочной стоимости. В условиях рыночных отношений его накопление является обязательным условием.

Денежный капитал — основа формирования материальной базы предпринимательской деятельности, которая направлена на создание средств производства и трудовых ресурсов для производства материальных ценностей. Он может использоваться как ссудный капитал, который предоставляется в распоряжение юридического лица за определенную плату в виде ссудного процента.

Банковский капитал — совокупность денежного капитала, как собственного, так и привлеченного, которым оперирует банк.

Ссудный и банковский капитал не участвует в создании материальных ценностей, а следовательно, и прибыли. Основной источник дохода — присвоение части прибавочной стоимости.

Пpомышленный капитал — это денежный капитал, авансируемый для производства прибавочной стоимости в сфере материального производства. Несмотря на то что денежный капитал не функционирует в сфере материального производства, он сохраняет денежное выражение «...как цена элементов производства, следовательно, лишь как стоимость, выраженная в счетных деньгах, и в этой именно форме она фиксируется в бухгалтерии»1.

Денежный капитал как функциональная форма промышленного капитала используется для проведения научных исследований, опытно-конструкторских работ, подготовки производства, покупки средств производства (совокупность средств труда, предметов труда и рабочей силы), различных видов энергоресурсов и т.п.

1 Маркс К., Энгельс Ф. — Соч. 2-е изд. Т. 24. С. 70.

Иными словами, денежный капитал — это денежные средства, находящиеся на расчетном счете предприятия в банке.

Источниками формирования денежного капитала являются бюджетные ассигнования, кредит банков и страховых компаний, оплаченные акции (собственный акционерный капитал) и т.д.

Внутреннее финансирование — это амортизационные отчисления, средства, остающиеся у промышленного предприятия после уплаты налогов.

Движение денежного капитала и взаимосвязи предприятия с различными рынками можно представить схематично (рис. 1).

Кругооборот денежного капитала рассматривается с позиции спроса и предложения, т.е. с позиции взаимосвязи производителя и потребителя.

Для начинающего товаропроизводителя существует две проблемы: какую продукцию производить и какие ресурсы потребуются для этого.

В такой экономической ситуации первичными процедурами являются: определение укрупненной номенклатуры будущей продукции, оценка ее технологического уровня и нижней границы цены, определение максимального уровня рентабельности и т.п. Данная информация является основой для технико-экономического обоснования промышленного предприятия, которая вместе с учредительными документами направляется в соответствующие органы для регистрации предприятия.

После регистрации проводится работа по конкретизации будущей продукции:

устанавливается, соответствует ли товар требованиям рынка и способен ли он обеспечить на протяжении определенного периода и в соответствии с интересами производства рост уровня цен с точки зрения допустимого риска;

реально оценивается влияние появления нового товара на перенасыщение рынка и, как следствие, возможность снижения спроса и цены;

определяется вероятность наличия долгосрочных обязательств по импортным поставкам аналогичного товара или его заменителей.

Далее разрабатывается укрупненная модель будущего промышленного предприятия, которая включает организационную структуру предприятия, описание финансово-экономической деятельности: величина денежного капитала; номенклатура продукции и объемы ее производства; производственные площади, стоимость технологического оборудования и основные его характеристики.

Денежный капитал

Предпроизвод-ственная стадия

ф

2.1

Рынок строительства

Рынок средств производства

Маркетинг

2.2

Товарная политика

2.3

Производство продукции

Экономический посредник

Орудия и предметы труда

Товары народного потребления

НИР

ОКР

2.4

Рынок продукции

Рынок товаров

народного потребления

2.5

Технологическая подготовка производства (ТПП)

-0-І

Рис. 1. Движение денежного капитала

На первом этапе кругооборота будущий производитель промышленной продукции, владея денежным капиталом, в первую очередь выбирает на рынке строительства организацию, которой предлагает выполнить комплекс строительных работ по возведению зданий и сооружений. На рис. 1 это вектор 1 — от денежного капитала к строительной организации.

После заключения договора о капитальном строительстве подрядная организация выполняет строительные работы по возведению промышленных объектов в соответствии со сроками и объемами, указанными в договоре, т.е. на этом этапе формируется пассивная часть основного капитала (вектор 3 — от строительной организации к производству).

Наряду с капитальным строительством производитель может воспользоваться арендой помещений, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности, например для организации проведения предпроизводственной стадии и службы маркетинга.

На втором этапе параллельно с осуществлением капитального строительства товаропроизводитель разрабатывает стратегию мар-кетинга1.

Товарная политика предприятия сводится к установлению укрупненной номенклатуры продукции, изготовление которой возможно с помощью имеющихся производственных фондов. Производственные фонды — это результат материализации денежного капитала в орудиях и предметах труда, зданиях и сооружениях, т.е. превращения его в промышленный капитал, или совокупность основных производственных фондов и оборотных средств. Эти два основных ресурса с учетом рабочей силы обеспечивают процесс изготовления продукции.

В свою очередь, ресурсы предприятия отражают товар, приобретенный на рынках первой группы для производства другой продукции (товара) в заданной номенклатуре, изготовление которой технически возможно.

Номенклатура продукции, включенная в перспективный план производства, является потенциальной. К ее реализации рекомендуется только тот перечень, который отвечает определенным технико-экономическим требованиям.

1 На данном этапе маpкетинг pассматpивается как одна из оpганизацион-но-технических и коммеpческих функций пpедпpиятия, связанных с pеа-лизацией пpодукции.

Поэтому на предпроизводственной стадии (вектор 2) большая роль отводится технической подготовке производства, которая включает: поисковые и прикладные исследования (НИП), конструкторские (ОКР) и технологическую подготовку производства (ТПП), экспериментальные работы, маркетинг, разработку и реализацию инновационных проектов, совершенствование действующей технологической базы.

Техническая подготовка производства — составная часть предпроизводственной стадии, которая включает следующие этапы: научно-исследовательские работы (вектор 2.3), опытно-конструкторские работы (вектор 2.4), технологическая подготовка производств (вектор 2.5).

Однако не все этапы технической подготовки производства могут быть полностью выполнены силами работников предприятия.

Дело в том, что разработка принципиально новых и более производительных моделей основывается на результатах фундаментальных и прикладных исследований, проведение которых требует привлечения не только высококвалифицированных научных работников, но и соответствующей технической оснастки. Поэтому промышленное предприятие по мере производственной необходимости заключают соглашение с научно-исследовательскими организациями на выполнение заказа по проведению научно-исследовательских работ.

Заказ, выполненный в НИИ в соответствии с требованиями технической политики предприятия, и его результаты являются основой следующего этапа — конструкторской подготовки производства.

Служба отдела главного конструктора (ОГК) машиностроительного предприятия выполняет весь перечень работ по созданию новых машин, оборудования и прочей машиностроительной продукции с более высокими эксплуатационными характеристиками при одновременном (по мере необходимости) сокращении их веса, габарита, повышении уровня надежности и других качественных характеристик.

Результаты достижений НТП, воплащенные в новом изделии, и его экономические характеристики должны быть взаимоувязаны. Поэтому при конструктировании новой модели следует считаться с затратами и временем их окупаемости.

Изучением экономической целесообразности выпуска нового изделия занимаются экономические службы предприятия. Они определяют потребность в капитальных вложениях, анализируют трудовые показатели, представленные технологическим отделом, сопоставляют их с будущей ценой и эксплуатационными харак-

теристиками и устанавливают нижнюю границу объема производства.

Такой подход позволяет разработать объективную стратегию завоевания рынка и четко сориентировать все работы НИОКР на результаты анализа рынков и потребности покупателя, интересы которого должны наиболее полно удовлетворять новые проектируемые изделия (с точки зрения цены и эксплуатационных характеристик).

В связи с этим возникает необходимость четкой ориентации НИОКР не просто на рынок, а на результаты анализа рынков и реальных потребностей покупателей, т.е. спроса, который в определенной степени обусловлен разрывом во времени от начала разработки НИОКР и вплоть до внедрения нововведения в производство (вектор 2 — от денежного капитала к предпроизвод-ственным расчетам).

Проведение научных исследований и опытно-конструкторских работ является не только этапом в реализации производственной программы, но также представляет определенный интерес на рынке интеллектуальной продукции, где промышленное предприятие может выступать продавцом результатов собственных НИОКР (патенты на изобретения, новые технологии с авторскими правами, промышленные образцы и т.п.). Между тем значительная доля результатов интеллектуального труда не находит применения на стороне. Ограничение спроса на результаты НИОКР не является следствием отсутствия потребности в той или иной научной (конструкторской или технологической) разработке либо ее низкой эффективности. Основная причина заключается в слабом осведомлении потенциальных потребителей этой специфической продукции. Поэтому на предпроектной стадии служба маркетинга должна включать в свои планы анализ рынков потребителей интеллектуальной продукции и путем разделения этих рынков в зависимости от интересов покупателей определять место и долю реализации собственных научных, конструкторских и технологических разработок.

Эффективность этой работы будет тем выше, чем объективнее проведен анализ по выявлению возможностей занять свободные от конкурентов рыночные ниши.

Стратегия маркетинга (вектор 2.1 — от предпроизводственных работ к маркетингу) включает:

• экономическую оценку использования рынков и возможностей расширения географии реализации продукции;

товарную политику, т.е. совокупность организационно-технических мероприятий по установлению будущей номенклатуры продукции в соответствии со специализацией промышленного предприятия и рыночным спросом (вектор 2.2 — от маркетинга к товарной политике);

ценообразование и рекламу производимой продукции. Стратегия маркетинга — это не только оценка возможностей

коммерческого успеха на рынке, но и прогнозирование вероятности снижения реального объема реализации. К таким негативным характеристикам следует отнести:

недостатки при определении объема реализации как следствие неполной оценки интересов покупателей и возможностей его платежеспособности;

недоработки в обеспечении соответствующего уровня технико-экономических характеристик товара, представленного на рынке;

слабаю рекламную информацию о товарах;

экономически не оправданную цену;

недооценку влияния конкурентов;

несвоевременность выхода на рынок и т.п.

Затраты на проведение научных исследований НИР (вектор 2.3 — от товарной политики к НИР), опытно-конструкторских работ ОКР (вектор 2.4 — от НИР к ОКР), технологической подготовки производства (ТПП) (вектор 2.5 — от ОКР к ТПП) зависят от стратегии маркетинга.

Маркетинг — система управления той деятельности предприятия (фирмы), которая обеспечивает продвижение товара на рынок для удовлетворения спроса с учетом требований покупателя и его платежеспособности. Служба маркетинга выполняет следующие функции: анализ и прогнозирование рынков, оценку конкурентоспособности продукции и емкости рынка; разработку мероприятий по внедрению новой продукции в целях максимизации прибыли и минимизации издержек производства.

Служба маркетинга на предприятии особенно важна в условиях перехода к рыночной экономике, ибо рыночные отношения требуют постоянного анализа возможностей действующих рынков (спрос на реализуемые товары).

Результаты анализа сопоставляются с производственными возможностями предприятия по выпуску той или иной продукции и в заданных объемах являются основой формирования рекомендаций по реализации продукции с учетом цены и условий реализации (доставка, сервисное обслуживание, льготы и т.п.).

В зависимости от pынка сбыта готовой ^одущии может использоваться диффеpенциpованный или недиффеpенциpованный маpкетинг.

Недиффеpенциpованный маpкетинг применяется в том случае, если денежного капитала предприятия недостаточно для ^оек-тиpования нескольких номенклатуpных наименований пpодукции одновpеменно, а pынок, где производитель планиpует pеализовать свою пpодукцию, не подразделяется по интеpесам. Иными словами, сегментация отсутствует и и>оизводитель выходит на pынок с одним наименованием товаpа и высокой степенью prora.

При диффеpенциpованном маpкетинге возможно паpаллель-ное выполнение нескольких исследовательских пpоектов. Для его проведения требуются высокие затраты с возможными потеpями по некотоpым пpоектам исследования, но он пpедусматpивает удовлетвоpение pазличных потребностей потребителя. Данный вид маpкетинга оpиентиpован на сегментиpованный pынок.

1 Отдел главного конструктора разрабатывает:

для ОГТ (отдел главного технолога) — ведомость покупных изделий и полуфабрикатов, ведомость материалов;

для производственного отдела — конструкторскую документацию, ведомость применяемости деталей.

Отдел главного технолога разрабатывает:

для отдела материально-технического снабжения — потребность в материальных ресурсах, оборудовании и оснастке, в рабочей силе;

для производственного отдела — нормативы кооперационной трудоемкости на детали, нормативы расхода материальных ресурсов на деталь, маршрутное описание технологических процессов (описание всех технологических операций), маршрутную карту (последовательность выполнения технологических операций с указанием переходов и технологических решений).

На третьем этапе фоpмиpуются пpоизводственные мощности по заявкам на оснащение пpоизводства машинами и обоpудова-нием (активная часть основного капитала), обеспечение сьфьем, матфиалами, pазличными видами энеpгии и топлива (обоpотные фонды) с учетом инфоpмации по завеpшенным НИОКР и технологической подготовке пpоизводства1, т.е. инфоpмации, отлаженной в технико-констpуктоpской документации, где указаны наименование изделия, его составные части с технологическими маpшpутами изготовления, используемое обоpудование, матфи-ал и масса изделия и т.п. (вектор 4 — от денежного капитала к pынку сpедств пpоизводства, включая pабочую силу с учетом pезультатов по вектоpам 2.1—2.5, т.е. от маpкетинга до технологической подготовки и>оизводства).

Технологическая подготовка производства — организационный принцип распределения заданий (работ) на предварительную разработку типовых и перспективных взаимосвязанных технологических процессов, отражающих последовательность выполнения технологических операций по изготовлению продукции.

В состав технологической документации входят: карты технологических маршрутов по изготовлению продукции, описание всех технологических операций и станкоемкость каждой из них, ведомости нормы расхода материала и перечень специального технологического оснащения, потребность в оборудовании, расчет длительности технологического цикла, планирование выхода готовой продукции и т.п.

В свою очередь, технологическая подготовка производства предусматривает определение потребностей в оборудовании и специальной технологической оснастке, а также в материальных и топливно-энергетических ресурсах, нормирование трудовых затрат и пооперационной станкоемкости.

Вся документация отдела технологической подготовки производства направляется в плановый отдел, отдел материально-технического снабжения, производственный отдел и т.п.

Типовая структура технологического машиностроительного производства представлена на рис. 2. Анализ технологической структуры показывает, что производство продукции включает множество технологических процессов, т.е. взаимосвязанных операций с участием оборудования и производственных рабочих по преобразованию всей совокупности ресурсов в готовую продукцию. Выбор наиболее экономичного варианта основывается на ресурсном подходе, т.е. на минимизации совокупных затрат всех видов используемых ресурсов.

Рассмотрим это условие более подробно.

Технология создания промышленной продукции выступает как процесс взаимодействия человека с орудиями и предметами труда в созидательной работе изготовления материальных ценностей.

В условиях рыночной экономики, для которой характерна жесткая конкуренция, товаропроизводитель должен постоянно поддерживать прогрессивный уровень используемого технологического процесса и качества продукции, периодически обновлять активную часть основных производственных фондов и пересматривать действующую технологию. Корректируется также номен

клатура выпускаемой продукции в направлении сокращения тех изделий, которые не отвечают требованиям потребителей.

Таким образом, обеспечение соответствующего уровня конкурентоспособности производства и продукции не может быть достигнуто без внедрения новых технологий.

В последние годы «технология» стала выступать на рынке как товар интеллектуального труда. Приобретая на рынке технологию, покупатель оценивает, насколько вся система действующих операционных технологий отвечает требованиям обеспечения соответствия формы, размера и физико-химических свойств предметов труда и уровня качественных характеристик будущего изделия, отвечающего требованиям потребительского рынка.

Однако потребительские свойства технологического процесса не единственное условие приобретения данного товара. Не менее важными являются экономические показатели. Такой подход к технологическому проекту объясняется тем, что этот специфический товар может по своим потребительским свойствам полностью отвечать требованиям товаропроизводителя, но не удовлетворять его по цене и эксплуатационным затратам. Если представленный на рынке товар (инновационный технологический проект) не полностью удовлетворяет требованиям товаропроизводителя (покупателя), последний может приступить к собственному проектированию новых методов и способов изготовления продукции.

Разработка новых технологий осуществляется на основе расчета производственной мощности каждой единицы оборудования и должна быть увязана с пропускной возможностью каждой из них, т.е. обеспечивать сопряженность между вовлеченным в технологический процесс оборудованием.

Определение производственной мощности и технологических возможностей оборудования позволяет технологу в содружестве с конструктором спроектировать новый, более прогрессивный процесс изготовления изделия. При этом в технологический поток проектировщик включает всю совокупность деталей, которые должны пройти соответствующие операции по изготовлению будущего изделия.

Следует отметить, что при разработке процесса формирования деталей и обеспечения соответствующей точности и чистоты поверхности детали технологи не всегда располагают достаточной возможностью выбора наиболее эффективного решения процедуры изготовления детали.

Причиной снижения качественных характеристик технологического процесса могут быть неудовлетворительное физическое состояние оборудования, его технологическая несопряженность и другие отклонения. Практика показывает, что в этом случае обеспечение соответствующего уровня технологического процесса и роста уровня его эффективности может быть достигнуто принудительной заменой одной или нескольких единиц оборудования на более современные модели.

При пересмотре структуры выпускаемой продукции разработка и внедрение новой технологии процедура весьма дорогая. Поэтому экономически оправдано заранее создавать гибкую технологию, которая в дальнейшем без привлечения значительных капитальных вложений быстро перестраивается на изготовление вновь запланированной номенклатуры новой продукции.

Таким образом, экономическая целесообразность гибкой технологии заключается в том, что предприятие располагает парком установленного оборудования, эксплуатационные характеристики и технические параметры которого имеют незначительные отклонения от требований, предъявляемых к изготовлению новой продукции, и может при незначительных капитальных вложениях (для устранения отклонений) быстро организовывать производство запланированной новой продукции. При этом проектировщики гибкой технологии предусматривают обеспечение экономии на текущих издержках производства и единовременных затратах, что превращает данный проект в более эффективный в сравнении с использованием технологии, приобретенной на рынке интеллектуальной продукции.

На четвертом этапе производитель на основе утвержденной технической документации по опытно-конструкторским работам и технологической подготовке производства (на рис. 1 вектор 5а — от ОКР к производству продукции; 5б — от ТПП к производству продукции) приступает к изготовлению продукции и дальнейшей ее реализации на рынке (вектор 6 — от производства продукции к рынку продукции).

Рынок продукции — разновидность ярмарки, где производитель рекламирует свой товар в виде проспектов, буклетов, каталогов и т.п. В этих рекламных иллюстрированных изданиях описывается товар, указываются эксплуатационные издержки по обслуживанию, количество и сроки поставки, цена за единицу изделия и др.

Рынок продукции может дифференцироваться по виду продукции (сегментация), например рынок товаров промышленного назначения, рынок товаров народного потребления, рынок сырья, материалов, рынок одежды и т.п.

Реализация может осуществляться и минуя рынок-ярмарку, т.е. непосредственно через оптовую организацию или собственную фирму по сбыту.

На пятом этапе, изучив спрос готовой продукции для рынка средств производства и рынка товаров народного потребления, экономический посредник1 выходит на рынок продукции, чтобы на основе предложений производителей (вектор 6 — от производства продукции к рынку продукции) наметить план удовлетворения спроса на орудия и предметы труда (вектор 7 — от рынка средств производства к экономическому посреднику), определить номенклатуру товара и объемы (вектор 8 — от экономического посредника к рынку продукции).

В отличие от торговой организации, являющейся самостоятельным звеном в цепи «производство — потребление» и ведущей дело за свой счет, экономический посредник получает проценты от сделки как от поставщика, так и от потребителя.

На шестом этапе экономический посредник договаривается

0 возможности приобретения для рынка средств производства необходимых товаров. Заключение договора купли-продажи2 (вектор 9 — от рынка продукции к экономическому посреднику) является основанием для оплаты товара по договорной или установленной цене3 (вектор 10 — от экономического посредника к рынку средств производства).

На седьмом этапе после поступления денег на расчетный счет производителя (вектор 11 — от рынка средств производства к денежному капиталу производителя) и на расчетный счет экономического посредника (вектор 11а — от рынка средств производства к экономическому посреднику) производитель начинает отгрузку оплаченной продукции.

После реализации продукции на соответствующих рынках кругооборот денежного капитала завершается. Денежный капитал, материализованный в оборотных средствах, возрастает на сумму прибавочной стоимости, скорректированную на величину налогов.

1 Экономический посpедник — физическое лицо или оpганизация, ^TOph^ связывают заинтеpесованные склоны ^одавец — покупатель), желающие заключить сделку купли^одажи, по пеpевозке, хpанению и т.д.

2 Договоp купли^одажи отpажает условия, на основе кок^ых пpодавец ^оизводитель) пpодает дpугой стоpоне — покупателю (потpебителю) матеpиальные ценности за опpеделенную плату.

3 Цена договоpная (оптовая или pозничная) — цена, согласованная между изготовителем (поставщиком) пpодукции и потpебителем (покупателем). Установленная цена — цена, установленная госудаpственными оpганами ценообpазования для закупки (пpодажи) готовой пpодукции.

Следует отметить, что высокая эффективность использования материализованных капитальных вложений может быть достигнута, если товаропроизводитель откажется от сильной централизации управления предприятием, увеличения численности его аппарата и повысит ответственность руководителей подразделений предприятия за самоустранение в принятии решения. Во избежание отрицательного результата производственно-хозяйственной деятельности необходимо:

четко определить цель и задачи промышленного производства;

провести оценку развития промышленного предприятия и результатов анализа потребностей рынка;

установить предполагаемую чистую прибыль и рентабельность в условиях действующей налоговой политики;

разработать перспективную товарную политику, включающую создание:

новой продукции на основе изучения спроса;

новой технологии, обеспечивающей гибкую систему производства и его диверсификацию, т.е. расширение номенклатуры производимой продукции и ее ассортимента или переход к выпуску многономенклатурной продукции с малыми объемами;

обосновать привлечение инвестиций для увеличения доли собственных разработок в создании новой продукции и технологии и сокращение лицензионных соглашений на использование изобретений и других результатов НИОКР;

определить перспективы реализации товаров и освоить новые рынки сбыта в результате анализа различной информации для максимального удовлетворения спроса с учетом цены, качества, сервисного обслуживания и способа доставки до потребителя;

осуществить оценку конечного результата и обеспечить чистую прибыль для устойчивого функционирования на действующих и вновь создаваемых рынках.

Из рис. 1, на котором показана взаимосвязь экономических отношений пpоизводителя и потребителя в условиях pыночных отношений, видно, что вся совокупность действующих pынков может быть классифициpована по общности интеpесов на две гpуппы.

Пеpвая группа включает пpактически весь пеpечень pынков, пpедставленных на схеме (см. рисунок). В этом случае ^оизво-дитель выступает как покупатель. Он удовлетвоpяет свою пофеб-ность на сpедства пpоизводства, pабочую силу, комплектующие

изделия, т.е. приобретает все ресурсы, необходимые для производственного процесса изготовления продукции. При этом он старается снизить затраты. Например, при формировании парка основного оборудования производитель может закупить только часть необходимых орудий труда, а другую часть приобрести по лизингу, хайрингу или рейтингу, т.е. по одной из форм аренды.

Вторая группа включает те рынки, где реализуется готовая продукция, при этом производитель выступает как продавец с предложением о реализации своей продукции. Это рынок средств труда, сырья, материалов, комплектующих изделий и товаров народного потребления. В этом случае производитель стремится к повышению выручки. Для этого он может воспользоваться ценовыми коэффициентами эластичности спроса и предложения, которые позволяют еще на этапе формирования номенклатуры выпускаемой продукции определить выручку от реализации.

Особое место во взаимосвязи занимают рынки финансовых и трудовых ресурсов. С одной стороны, производитель пользуется услугами этих рынков для получения кредитов, инвестиций, трудовых ресурсов, с другой — он может сам финансировать различные проекты и высвобождать для рынков (биржи) рабочую силу.