3.4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

3.4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Тесты

Налогоплательщик, использующий право на применение специального налогового режима при выполнении соглашений, представляет в налоговые органы документы:

а) соглашение о разделе продукции;

б) решение об утверждении результатов аукциона на предоставление права пользования участком недр на иных условиях,

чем раздел продукции, в соответствии с законом РФ «О недрах»

и о признании аукциона несостоявшимся в связи с отсутствием

участников;

в) соглашение о разделе продукции и решение об утверждении результатов аукциона на предоставление права пользования

участком недр на иных условиях, чем раздел продукции, в соответствии с законом РФ «О недрах» и о признании аукциона несостоявшимся в связи с отсутствием участников;

Налогоплательщик подлежит постановке на учет в налоговом органе:

а) по местонахождению участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения;

б) по месту жительства;

в) по усмотрению налогоплательщика (по месту жительства

или по местонахождению участка).

Заявление о постановке на учет в налоговом органе подается в налоговые органы в течение:

а) 5 дней с даты вступления соответствующего соглашения в силу;

б) месяца, следующего с даты подписания соглашения;

в) 10 дней со дня подписания соглашения;

г) 10 дней с даты вступления соглашения в силу.

Инвестор по соглашению или оператор соглашения в целях налогового контроля должен хранить документы:

а) первичные, связанные с исчислением и уплатой налогов в

течение 1 года;

б) первичные, связанные с исчислением и уплатой налогов, в

течение всего срока действия соглашения;

в) первичные, по срокам оговоренным в правилах ведения

бухгалтерского учета.

Формы и порядок заполнения налоговых деклараций утверждает:

а) Комитет природных ресурсов РФ;

б) Министерство финансов РФ;

в) Федеральная налоговая служба;

г) Правительство Российской Федерации.

Уплачивается ли налог на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции:

а) нет;

б) да, но с оговорками, прописанными в подразд. 26.4 Налогового кодекса РФ;

в) уплачивается в полном соответствии с гл. 21 Налогового

кодекса РФ.

Плательщик налогов и сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима (СРП) — это:

а) иностранные инвесторы;

б) организации, являющимися инвесторами соглашения в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе

продукции»;

в) оператор, осуществляющий полномочия иностранного юридического лица.

Инвестор в отношении деятельности, подпадающей под действие специального налогового режима, при выполнении соглашения о разделе продукции не уплачивает налоги (допускаются несколько вариантов ответа):

а) на имущество организаций, в отношении имущества используемого исключительно для деятельности, предусмотренной

соглашениями;

б) региональные и местные (по решению соответствующего

законодательного органа государственной власти);

в) НДС и налог на прибыль организаций;

г) на добычу полезных ископаемых;

д) земельный и водный.

Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции предусматривает:

а) замену всех российских налогов выплатой государству разовой финансовой компенсации за использование природных ресурсов;

б) выплату основных налогов по особым «щадящим» ставкам;

в) замену региональных и местных налогов отгрузкой части

добытого сырья;

г) особый (льготный) режим налогообложения доходов организаций, добывающих сырье в особой исключительной экономической зоне РФ.

Уплачивает ли инвестор, для которого установлен специальный налоговый режим, транспортный налог:

а) нет, только исключительно по используемым в деятельности, подпадающей под специальный режим транспортным средствам;

б) да, но только исключительно по используемым в деятельности легковым автомобилям;

в) да, по особым «щадящим» ставкам;

г) да, путем компенсации региональному бюджету отгрузки

части добытого сырья.

От таможенных пошлин освобождаются:

а) все экспортно-импортные операции инвестора, находящегося на специальном налогом режиме;

б) товары, ввозимые для выполнения работ по соглашению,

предусмотренному программами работ и сметами расходов, утвержденными в установленном соглашением порядке;

в) продукция произведенная в соответствии с условиями соглашения и вывозимая с таможенной территории РФ.

Может ли налогоплательщик поручить исполнение своих обязанностей, связанных с применением СРП иному юридическому лицу:

а) да, но по особому письменному разрешению Правительства РФ;

б) да, основываясь на нормы гражданского права — по доверенности установленного образца;

в) нет;

г) да, на основании нотариально заверенной доверенности.

Для того чтобы соглашения о разделе продукции подпадали под специальный налоговый режим, должны быть соблюдены дополнительные условия:

а) соглашения заключены после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами на иных условиях, которые определены п. 4 ст. 2 Федерального закона «О соглашениях о

разделе продукции», и признания аукциона несостоявшимся;

б) при выполнении соглашений, в которых применяется порядок раздела продукции, установленный п. 2 ст. 8 Федерального

закона «О соглашениях о разделе продукции», доля государства в

общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32 \% общего количества произведенной продукции;

в) соглашения предусматривают увеличение доли государства

в прибыльной продукции в случае улучшения показателей инвестиционной эффективности для инвестора при выполнении соглашения;

г) инвестор должен иметь уставный капитал не менее 1 ООО

МРОТ.

Порядок исчисления налогов и представления деклараций в случае изменения в течение срока действия СРП порядка уплаты налогов и сборов регламентируется:

а) дополнением в текст соглашения о разделе продукции;

б) решениями законодательной власти субъектов РФ;

в) соответствующими разделами Налогового кодекса РФ (с учетом подразд. 26.4).

По особому правилу, исходя из применения специального режима налогообложения по СРП, исчисляются налоги:

а) все — в течение срока действия СРП;

б) на добычу полезных ископаемых;

в) на прибыль организаций;

г) на добавленную стоимость.

Налогоплательщик СРП подает декларации:

а) по месту регистрации юридического адреса;

б) по месту нахождения участка недр, предоставленного в

пользование на условиях соглашения;

в) в специализированную налоговую инспекцию по работе с

иностранными организациями.

Налогоплательщики СРП перед началом нового финансового года подают в налоговые органы дополнительные документы:

а) уточненные декларации по налогу на прибыль организации;

б) смету расходов по СРП на следующий год;

в) программу работ, направленных на улучшение показателей

инвестиционной эффективности;

г) программу работ и смету расходов по соглашению на следующий год.

Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган об изменениях в смете расходов программы работ:

а) до конца месяца, в котором произошло утверждение изменения;

б) до конца финансового года — вместе с годовым отчетом;

в) не позднее 10 дней с даты утверждения.

Раздел продукции в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции» — это:

а) весовое распределение добытой продукции в пунктах раздела в пропорциях, заложенных в договоре на предоставление недр в пользование;

б) раздел между государством и инвестором произведенной

продукции в натуральном или стоимостном выражении;

в) распределение прибылей между государством и налогоплательщиком, получившим в пользование недра.

3.4.20. Цена нефти в рамках соглашения о разделе продукции определяется как:

а) среднерыночная на дату окончания действия соглашения о

разделе продукции;

б) цена реализации нефти, которая указана сторонами сделки;

в) сумма средних арифметических цен покупки и продажи на

мировых рынках нефтяного сырья за все дни торгов, деленная на

количество дней торгов в соответствующем отчетном периоде.