1.2. элементы и классификация налогов тесты

1.2. элементы и классификация налогов тесты

1.2.1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;

б) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования;

в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;

г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.

При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а) нет;

б) да;

в) да, только для определенных категорий налогоплательщиков.

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам относится налог:

а) на имущество организаций;

б) земельный;

в) водный.

К федеральным налогам относится налог:

а) на имущество физических лиц;

б) на добавленную стоимость;

в) транспортный.

К местным налогам относится налог:

а) на пользование недрами;

б) водный;

в) земельный.

Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:

а) да, только на один налоговый период;

б) нет, не могут быть установлены;

в) да, на территориях муниципальных образований по решению местных органов власти;

г) да, по решению исполнительных органов власти субъектов

РФ.

К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а) на добавленную стоимость;

б) земельный;

в) лесной;

г) водный.

К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а) на имущество организаций;

б) на имущество физических лиц;

в) на игорный бизнес;

г) транспортный.

1.2.10. К косвенным налогам не относится налог:

а) на прибыль организаций;

б) на землю;

в) на имущество организаций;

г) на добавленную стоимость.

Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:

а) на доходы физических лиц;

б) земельный;

в) на имущество физических лиц;

г) акциз.

Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):

а) акциз;

б) налог с имущества, переходящего в порядке наследования

или дарения;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на добавленную стоимость.

Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на добавленную стоимость;

г) акциз.

К налоговым льготам не относится:

а) налоговый кредит;

б) снижение ставки налога;

в) необлагаемый минимум;

г) уклонение от уплаты налога.

Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):

а) поступают исключительно в региональный бюджет;

б) устанавливаются законами субъекта РФ;

в) устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;

г) при их установлении органами субъектов РФ определяются

налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных

Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Налог или сбор считается законно установленным, если:

а) законом определены все его шесть элементов налогообложения;

б) определена хотя бы половина из обязательных элементов

налогообложения;

в) определен хотя бы один элемент налогообложения;

г) федеральным законом установлено несколько элементов

налогообложения, а остальные установлены местными органами

власти или законодательными органами субъектов РФ.

Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):

а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

б) упрощенная;

в) установленная законами субъектов РФ;

г) при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

В средствах массовой информации сведения о региональных налогах и сборах должны публиковаться не реже, чем:

а) 1 раз в месяц;

б) 1 раз в квартал;

в) 1 раз в год;

г) 1 раз в полугодие.

Сведения о действующих налогах и сборах публикует:

а) Министерство финансов РФ;

б) Министерство юстиции РФ;

в) Федеральная налоговая служба;

г) исполнительные органы власти.

Дивиденды — это доход (допускаются несколько ответов):

а) учредителей организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения:

б) в виде процентов по привилегированным акциям;

в) акционеров организации в виде передачи акций этой организации в собственность.

В качестве процентов налогами облагается доход:

а) получаемый по денежным вкладам в учреждениях банков;

б) выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его

взноса в уставный капитал организации;

в) участника по доле в уставном капитале организации.

Налогами облагается объект:

а) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав;

б) имеющий стоимостную, количественную или физические

характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

в) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к

имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав;

г) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к

имуществу, за исключением имущественных прав.

Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться на налоги:

а) только региональные;

б) региональные и местные, установленные в данном субъекте РФ;

в) все виды налогов, действующие на территории данного

субъекта РФ.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, могут носить индивидуальный характер:

а) нет;

б) да, включая возможность не уплачивать конкретный налог

или сбор;

в) да, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.

Налоговый период может определяться:

а) годом, кварталом или месяцем;

б) по соглашению между налогоплательщиком и налоговым

органом.

Услуга для целей налогообложения — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения:

а) да;

б) да, и потребляются в процессе осуществления деятельности.

Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:

а) стоимостное выражением объекта налогообложения;

б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта

налогообложения;

в) величина налоговых начислений на единицу измерения.

При установлении сборов могут отсутствовать обязательные для налогов элементы налогообложения:

а) да;

б) нет;

в) да, если это определено законодательными актами.

Налог считается законно установленным, если:

а) все обязательные элементы налога прописаны согласно требованиям Налогового кодекса РФ;

б) часть обязательных элементов налога прописаны в Налоговом кодексе РФ, а часть — в региональном законодательстве.

Налоговая ставка — это:

а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) величина, установленная в процентах или других измерениях;

в) стоимостная характеристика налоговой базы.

Величина налога на единицу измерения налоговой базы — это:

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) единица налогообложения.

1.2.32. Реализацией в целях налогообложения не признается:

а) обмен товарами;

б) изъятие имущества путем конфискации;

в) передача товаров на безвозмездной основе;

г) передача основных средств при реорганизации предприятия.

Налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по сделкам (допускаются несколько ответов):

а) при отклонении менее чем на 20 \% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;

б) по товарообменным операциям;

в) при использовании в расчетах условных единиц;

г) при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.

Рыночная цена товара (работ, услуг) — это цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:

а) в сопоставимых экономических условиях;

б) на ближайшей территории РФ;

в) если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.

При определении рыночной цены товара не учитываются:

а) взаимозависимые сделки;

б) качество продукции, товара, услуги;

в) качество и репутация на рынке, страна происхождения и

производитель;

г) объем товарной партии, условия платежа, объем сделки.

Для определения рыночной цены товаров, работ или услуг при отсутствии на соответствующих рынках сделок по идентичным товарам (работам, услугам) используются (допускаются несколько ответов):

а) затратный метод;

б) метод цен последующей реализации;

в) поиск цен на соответствующие товары, работы и услуги за

пределами РФ, далее проводится корректировка цены.

При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

а) рыночные цены или тарифы;

б) регулируемые государством цены или тарифы;

в) рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Применение метода цен последующей продажи означает, что рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:

а) определяется на основе цены их предыдущей продажи с

наценкой не менее 20 \% для последующей продажи;

б) сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на

их производство и продажу;

в) определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателям.

Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, то отнесение дохода осуществляется:

а) Министерством финансов РФ;

б) в судебном порядке;

в) Федеральной налоговой службой.

При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:

а) период с 1 по 31 декабря;

б) период с 1 января следующего финансового года в случае,

если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансовохозяйственную деятельность;

в) со времени создания до 31 декабря следующего финансового года.