Тема 16. финансовые результаты деятельности коммерческого банка
Тема 16. финансовые результаты деятельности коммерческого банка
Понятия и структура доходов и расходов банка.
Показатели эффективности работы банка.
Понятия и структура доходов и расходов банка
Доход банка — это денежные поступления от бан-ковской и небанковской деятельности. Доходы формируются в результате осуществления банковских операций и сделок на платной основе. Плата за прело ставление услуг клиентам банка устанавливается в видде процентов годовых (по вкладам, депозитам, ссудам), комиссионного вознаграждения (тарифы за расчетно-кассовое обслуживание), дисконта (учет векселей) и в других формах.
Процент — это плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование кредитом, обычно выражаемая в годовом проценте.
Выделяют два вида процентов:
простой процент вычисляется как прямой процент
от занятой или выданной суммы.
сложный процент это процент, начисленный за период времени (например, за год), который добавляется к общей сумме, и в дальнейшем процент исчисляется уже от получившейся новой суммы.
Комиссия плата, уплачиваемая клиентом (банком) за выполняемые операции. Комиссия устанавливается либо в процентах от суммы операции (сделки)
только для ознакомления PDF-версия специально-для MirKnig.com
(например, выдача наличных денег через кассу банка, предоставление банковской гарантии и др.), либо в фиксированной величине от периодичности ее проведения (например, открытие счета, выдача дубликатов распечаток по счету и т. д.).
Структура доходов коммерческого банка имеет следующий вид. Доходы банка
1. Процентные доходы, полученные от:
1. Предоставления кредитов предприятиям и организациям, в
том числе:
Минфину России.
Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти .
Государственным внебюджетным фондам РФ.
Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти.
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности.
Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности.
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности.
Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности.
Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной(кроме федеральной) собственности.
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности.
Негосударственным финансовым организациям.
Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям.
Негосударственным некоммерческим организациям.
Юридическим лицам-нерезидентам.
Предоставления кредитов частным лицам:
Физическим лицам-предпринимателям.
Гражданам (физическим лицам),
Физическим лицам-нерезидентам.
По МБК:
1. Кредитным организациям.
Банкам-нерезидентам.
Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) и полученные просроченные проценты .
II Доходы от операций с ценными бумагами:
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательствах
Российской Федерации.
Субъектов РФ и местных органов власти.
Кредитных организаций.
Прочие долговые обязательства.
Иностранных государств.
Банков-нерезидентов.
Прочие долговые обязательства нерезидентов.
2. Процентный доход по векселям:
Органов федеральной власти.
Органов власти субъектов РФ, местных органов власти .
Кредитных организаций.
Прочим векселям.
Органов государственной власти иностранных государств.
Органов местной власти иностранных государств.
Банков-нерезидентов.
Прочим векселям нерезидентов.
3. Дисконтный доход по векселям:
Органов федеральной власти.
Органов власти субъектов РФ, местных органов власти .
Кредитных организаций.
Прочим векселям.
Органов государственной власти иностранных государств.
Органов местной власти иностранных государств.
Банков-нерезидентов.
Прочим векселям нерезидентов.
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг.
Российской Федерации.
Субъектов РФ и местных органов власти.
Кредитных организаций.
Прочих ценных бумаг.
Иностранных государств.
Ба^к^^^^н^^озилеяов.
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов.
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции:
Кредитных организаций.
Прочие акции
Банков-нерезидентов.
Прочие акции нерезидентов.
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными
бумагами:
Доходы от переоценки ценных бумаг.
Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами.
Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами.
Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами.
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями:
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой:
По обменным операциям с иностранной валютой.
По операциям на валютных биржах.
По другим операциям.
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте,
Дивиденды полученные, кроме акций:
Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности.
Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале.
Восстановление сумм со счетов фондов и резервов:
Под возможные потери по ссудам.
Под возможное обесценение ценных бумаг
По другим операциям.
VI. Комиссия полученная:
По кассовым операциям.
По операциям инкассации.
За открытие счета
По расчетным операциям. 5 По выданным гарантиям.
6. По другим операциям (от приема коммунальных и других платежей и т.д.).
Штрафы, пени, неустойки полученные
Прочие доходы:
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организоции,
От списания кредиторской задолженности.
От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов.
От доставки банковских документов (кроме инкассации).
От операций с драгоценными металлами.
От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей
От сдачи имущества в аренду
От проведения факторинговых, форфейтинговых операций.
От проведения лизинговых операций.
От проведения операций по доверительному управлению имуществом.
От проведения операций с опционами.
От проведения форвардных операций.
От проведения фьючерсных операций.
От проведения операций СВОП
Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году.
Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном
году.
Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг.
Другие доходы.
Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль.
ИТОГО ДОХОДОВ
Расходыэто использование (затраты) денежных средств на банковскую и небанковскую деятельность Структура расходов банка представлена в таблице. Расходы банков
I. Процентные расходы:
1. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным
средствам:
По открытым счетам.
По депозитам и вкладам предприятий.
По прочим привлеченным средствам.
2. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам:
1. Гражданам.
2. Физическим лицам-нерезидентам. 3. Проценты, уплаченные за привлеченные межбанковские кредиты:
Банка России.
Кредитных организаций.
Банков-нерезидентов.
Уплаченные просроченные проценты по МБК.
Расходы по операциям с ценными бумагами:
Расходы по выпущенным ценным бумагам.
Другие расходы по операциям с ценными бумагами.
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями:
1. Расходы по операциям, с иностранной валютой;
По обменным операциям.
По операциям на валютных биржах.
По другим операциям.
2. Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте.
Налоги и обязательные платежи, относимые на расходы
V. Расходы на содержание аппарата:
Начисленная заработная плата.
Начисления на зарплату.
Премии, не входящие в систему оплаты труда.
Расходы по подготовке кадров.
VI. Операционные расходы:
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета.
Командировочные расходы.
Оплата инкассации.
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты.
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, автотранспорта и оборудования, за информационные услуги.
Расходы по содержанию зданий и сооружений.
Типографские и канцелярские расходы.
Расходы по рекламе.
Представительские расходы.
только для ознакомления
Телеграфные, почтовые и телефонные расходы, расходы но аренде линий связи.
Расходы по охране.
Ремонт основных средств.
Арендная плата.
14. Амортизационные отчисления:
По основным средствам.
По нематериальным активам.
15. Комиссия уплаченная:
По кассовым операциям.
По операциям инкассации.
По расчетным операциям.
По полученным гарантиям, поручительствам.
По другим операциям.
VII. Отчисления в фонды и резервы:
Под возможные потери по ссудам,
Под возможное обесценение ценных бумаг.
По другим операциям.
Штрафы, пени, неустойки уплаченные
Прочие расходы:
По реализации имущества.
По списанию дебиторской задолженности.
По доставке банковских документов.
Арендная плата.
По факторинговым, форфейтинговым операциям.
По лизинговым операциям.
По операциям доверительного управления имуществом.
По проведению операций с опционами.
По форвардным операциям.
По фьючерсным операциям.
По операциям СВОП.
Судебные .издержки и расходы по арбитраж. ным делам, связанным с деятельностью банка.
Расходы по аудиторским проверкам.
Расходы по публикации отчетности.
Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет.
Друоие ь^соды.
іециально-д
ИТОГО РАСХОДОВ
Полученные результаты доходов и расходов банка за отчетный период анализируются и рассчнтываются показатели эффективности деятельности банка за период.
Показатели эффективности деятельности банка
Оценка эффективности деятельности банка осуществляется по различным направлениям.
Показатели доходов, расходов и прибыли сравниваются с показателями за предыдущие периоды, выявляется сложившаяся тенденция их изменения. Определяются темпы роста этих показателей за период.
Проводится структурный анализ доходов и расходов банка, т. е. определяются удельные веса каждой статьи, динамика их изменения и, соответственно, выявляется характер и степень влияния отдельных статей доходов и расходов на полученные совокупные показатели. Структурный анализ дает возможность дать качественную характеристику результатам деятельности банка. Например, внутри процентного дохода определяется приоритетность отдельных видов операций с точки зрения получаемого дохода, влияния на его размер увеличения объема операций, изменения цены данного банковского продукта и другие аспекты;
Анализируется характер и степень влияния отдельных факторов на расходы и доходы банка. К этим факторам относятся:
соотношение доходов и расходов банка; уровень процентных ставок и тарифов;
объемы кредитных операций;
структура кредитного портфеля;
средняя доходность активных операций;
доля прибыли в доходе;
удельный вес активов, приносящих доход;
степень роста активов;
стоимость привлеченных ресурсов;
другие.
Рассчитывается стоимость привлеченных ресурсов по следующей формуле:
Эпрр = Рпр/Рпл х 365/Т х 100,
только для озі
где: Эпрр — стоимость (эффективность) привлеченная ресурсов; Рпр процентные расходы по привлеченным ресурсам; Рпл сумма (объем) платных привлеченных ресурсов; Т — период пользования (привлечения) ресурсов.
Определяется доходность активных операций в целом и отдельных их видов по следующей формуле:
Эа = Дпр/Ад х 365/Т х 100,
где: Эа доходность (эффективность)активных операций; Дпр процентные доходы, полученные от активных операций; Ад — активы, приносящие доход; Т — срок размещения активов.
Определяется маржа, которая рассчитывается как разница между доходностью активных операций и стоимостью привлечения ресурсов. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и призвана покрывать общебанковские расходы, риски, налоги и убытки. Маржа может рассчитываться в абсолютном размере и в относительной величине. Абсолютная маржа рассчитывается как разница между процентными доходами и процентными расходами в целом по банку или по отдельным операциям. Например, абсолютная маржа по валютным операциям рассчитывается как разница между операционными доходами и операционными расходами. Относительная маржа рассчитывается в виде коэффициентов. Наиболее распространен коэффициент спрэда:
К = (Дпр/Ад х 100) (Рпр/Рпл х 100) или Эпрр Эа,
где: К коэффициент спрэда.
Дается общая характеристика уровня доходов и расходов банка с помощью следующих коэффициентов:
К1 = Мпр/Ад х 100,
где: Мпр — процентная маржа;
только для ознакомления
K2 = Днпр/Аср х100,
где: Днпр непроцентные доходы; Аср — средний размер активов;
КЗ = Рнпр/Аср х100,
где: Рнпр непроцентные расходы;
К4 = (Днпр Рнпр)/Мпр.
Полученные фактические значения коэффициентов сравниваются с нормативными уровнями и показателями в других банках; определяются тенденции и влияние факторов на составляющие расчетов.
Прибыль коммерческого банка формируется ежеквартально или ежемесячно (в соответствии с учетной политикой банка) как разница между совокупными доходами банка и его совокупными расходами. То есть в течение квартала (месяца) доходы и расходы накапливаются на соответствующих счетах, а в последний день квартала (месяца) они закрываются, а их сальдо переносится на счета «Прибыль» или «Убытки». Полученный финансовый результат (балансовая прибыль или убыток) не отражает реальную картину в банке. Чтобы дать полную характеристику эффективности деятельности банка, необходимо рассчитать чистую прибыль (как разницу между балансовой прибылью и налогом на прибыль — 24\%) и ряд коэффициентов. Чистая прибыль после уплаты налогов подлежит распределению на фонды в соответствии с действующими Федеральными законами, нормативными актами Банка России и Уставом банка.
Оценка уровня прибыли коммерческого банка осуществляется на основе системы финансовых коэффициентов:
рентабельность активов — К1 = Прибыль/Активы;
рентабельность капитала — К2= Прибыль/ Собственные средства (капитал банка)';
КЗ = Прибыль /Уставный капитал;
К4 = Дивиденд/Средняя цена акции;
К5 = Прибыль в расчете на одного сотрудника банка.
Полученные значения коэффициентов сравниваются с нормативными показателями , средними по банковской системе страны и /или региона, показателями банков-конкурентов и показателями в предшествующие периоды . При расчете вышеназванных коэффициентов отечественной банковской практике используется показатель балансовой прибыли , в то время как в зарубежной банковской практике — чистой прибыли.
О неудовлетворительном финансовом положении банка будут свидетельствовать коэффициенты прибыльности ниже среднего для данной группы банков величины ;
отрицательная тенденция процентной маржи ;
опережение темпов роста расходов банка над темпами роста доходов;
превышение темпов роста дивидендов над темпами роста собственного капитала.
• •
В 2003 г. рентабельность капитала банковскою сектора составила 17,8\%, в то время как в промышленности — 13\%, а в отдельных отраслях — 30\%.
В странах Западной Европы и США показатель рентабельности капитала на уровне 15\% для финансовых посредников, в том числе банков, считается весьма высоким
= = = 379
Обсуждение Банковское дело: дополнительные операции для клиентов
Комментарии, рецензии и отзывы