4.2. краткосрочные и среднесрочные кредиты: основные процедуры

4.2. краткосрочные и среднесрочные кредиты: основные процедуры

Вводные замечания

Организация банковского кредитования включает (помимо формирования кредитной политики и определения системы мер, способных ее реализовать):

рассмотрение заявки (заявления) клиента о выдаче ему кредита;

принятие уполномоченными лицами и органами банка соответствующего (положительного либо отрицательного) решения;

подготовку и заключение кредитного договора;

процессы выдачи кредита, его сопровождения, возврата (погашения), контроля на всех этапах.

Главным для обеих сторон на начальном этапе является вопрос о целесообразности либо нецелесообразности удовлетворить заявку потенциального заемщика.

В условиях современной России кредитование заемщиков, особенно если это предприятия реального сектора, занятие весьма рискованное и зачастую просто опасное (достаточно учесть долю убыточных предприятий этого сектора). Тем не менее не подлежит сомнению: значительное число крахов коммерческих банков в России результат не только высоких рисков внешней среды, но и плохо организованного управления, особенно в области кредитного процесса. Другими словами, при грамотной организации кредитного процесса в банке, если не пренебрегать ни одним из «элементарных» правил кредитования, выработанных многовековой практикой многих стран, если проявлять необходимую профессиональную осторожность и даже разумную бдительность (чтобы не поддаваться аа авантюры), то можно успешно работать даже с нашим реальным сектором И действительно, начиная примерно с 2000 г. в деятельности отечественных банков наблюдается просто «кредитный бум». Уже есть банки, более 75\% своих активов направляющие в кредиты.

Рассмотрение кредитной заявки

В кредитной заявке должны содержаться как минимум следующие сведения:

цель кредита;

размер кредита;

срок кредита;

предполагаемое обеспечение;

источники погашения кредита;

краткая характеристика заемщика, информация о видах его деятельности и деловых партнерах.

Заявка юридического лица должна быть оформлена на бланке организации либо на листе обычной бумаги, заверенном ее печатью, и подписана лицами, уполномоченными совершать кредитные операции. Заявка подается либо в операционное подразделение банка, либо в секретариат, либо непосредственно в кредитное подразделение банка.

Далее начинаются переговоры с заявителем. В зависимости от специфики организации-заявителя, характера заявки, предполагаемого обеспечения и иных обстоятельств (включая в первую очередь содержание кредитной политики банка на текущий период) переговоры с потенциальным заемщиком могут проводить работники, в том числе эксперты, разных подразделений банка (кредитного, юридического, экономической безопасности, валютного, казначейства и др.) либо последовательно, либо одновременно. Заявитель должен быть готов ответить на любые вопросы, касающиеся:

а) общих сведений об организации и ее деятельности;

б) испрашиваемого кредита (назначение, конкретные параметры и условия, предлагаемое обеспечение и т.д.);

в) отношений с другими банками.

Если в процессе переговоров будет выяснено, что нецелесообразно продолжать рассматривать заявителя в качестве лица, которому в принципе можно было бы выдать требуемый кредит (в том числе по причине того, что сотрудничество с данным лицом не соответствовало бы кредитной политике банка), то ему необходимо дать мотивированный отказ.

Если, наоборот, у работников банка сложилось благоприятное мнение о возможности продолжения работы над заявкой, то они должны предложить заявителю представить для анализа принятые в банковской практике необходимые документы. Указанные документы делятся на следующие б групп1.

1. Юридические документы:

- устав, либо учредительный договор и устав, либо только учредительный договор (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица), нотариально заверенные;

1 Здесь речь идет об обычных заемщиках предприятиях и организациях. В случае же кредитования представителей малого бизнеса количество документов может быть существенно уменьшено, а вся процедура рассмотрения заявки и оформления кредита также значительно упрощена. К примеру, для получения кредита в Национальном банке развития индивидуальный предприниматель должен представить всего 2 документа: копию паспорта и свидетельство о регистрации. При этом предприниматель, о котором банк самостоятельно собирает все необходимые сведения, получает кредит в течение 3-5 дней.

- свидетельство (решение) о государственной регистрации;

карточка образцов подписей и печати (ф. № 0401026), заверенная нотариально;

-документ, подтверждающий полномочия конкретного лица выступать от имени организации и подписывать кредитные договоры (документ о назначении лица на должность либо доверенность).

Бухгалтерская отчетность:

баланс (ф. № 101), заверенный налоговым органом по месту регистрации организации;

отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. № 102), а также справка к ф. № 102;

-другие формы квартальной отчетности на последние 2 даты;

отчетность за последний год с приложениями;

расшифровки структуры дебиторской и кредиторской задолженности (в форме справок с указанием основных дебиторов и кредиторов и сроков погашения задолженностей);

справки о полученных кредитах и займах либо копии кредитных договоров (договоров займа), действующих на дату представления заявки на кредит;

справки о выданных поручительствах (с приложением копий договоров);

копии выписок из расчетных и текущих счетов заемщика, заверенные обслуживающим банком (банками).

ТЭО (бизнес-план) использования кредита.

Документы о кредитуемой хозяйственной операции:

договоры о покупке необходимых ценностей (с надлежаще оформленными приложениями и дополнениями, из которых ясны состав приобретаемых ценностей, условия их поставки, используемые формы расчетов);

-документация, разрешающая проведение сделок, связанных с кредитуемой операцией (лицензии, сертификаты экспортных квот, сертификаты качества, соответствия, гигиенические сертификаты и т.д.);

договоры о реализации конечной продукции кредитуемой операции;

другие договоры, необходимые для проведения кредитуемой операции (к примеру, с транспортными организациями).

Дополнительная информация о заемщике, в том числе:

аудиторское заключение;

рекламные проспекты и публикации в СМИ;

сведения от деловых партнеров заемщика.

Следующий этап работы банка этап детального анализа кредитной заявки на основании документов, предоставленных заявителем, и экспертных заключений подразделений и служб самого банка. Такой анализ состоит из следующих подэтапов или шагов;

анализа полноты и достоверности документов заемщика;

анализа информации о заемщике;

общего анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика;

анализа кредитуемой хозяйственной операции;

анализа обеспеченности кредита;

оценки кредитоспособности (лимита кредитования) заемщика;

установления рейтинга заемщика.

Порядок разрешения кредита и его договорного оформления

При положительном результате анализа кредитной заявки вопрос о предоставлении кредита (особенно крупного или нестандартного по каким-либо иным параметрам) может быть вынесен на заседание кредитного комитета банка. В этом случае кредитному комитету необходимо представить пакет документов, в который, как правило, включают:

заявку;

кредитный меморандум (подробную справка о заявителе и параметрах испрашиваемого кредита);

справку о возможных условиях предоставления кредита;

другие документы, подтверждающие содержание меморандума.

Если кредитный комитет решил вопрос положительно, то банк извещает потенциального заемщика о принятом решении и условиях предоставления кредита.

Далее начинается следующий этап, в ходе которого банк совместно с фактическим уже заемщиком готовит кредитную документацию, а именно:

кредитный договор;

срочное обязательство (распоряжение заемщика о своевременном списании средств в пользу банка-кредитора со ссудного счета, открываемого ему в банке), а при необходимости также:

■ договор залога;

■ другие договоры (о переуступке прав, о блокированном счете, договор поручительства);

• другую необходимую документацию. Дополнительно банк истребует от заемщика:

1) справку из налогового органа об уведомлении данного

органа о намерении налогоплательщика открыть ссудный счет;

2) справку об уведомлении Пенсионного фонда о том же;

3) другие документы в соответствии с согласованными (документально зафиксированными) условиями предоставления

кредита.

Кредитная документация

Кредитная документация-это составляемые клиентом и банком документы, имеющие, как правило, правовой статус, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения кредита. К таким документам относятся:

I. Представляемые клиентом:

кредитная заявка;

ТЭО кредита;

заявление на получение кредита (оформляется после того, как банк принял принципиальное решение выдать кредит данному клиенту);

срочное обязательство;

другие документы (договор залога, поручительства, другие договоры, иные документы).

II. Составляемые сторонами совместно:

кредитный договор;

другие договоры (если они необходимы).

III. Составляемые банком:

заключение на кредитную заявку клиента (составляется кредитным работником, изучившим просьбу заявителя);

ведомость выполнения клиентом условий кредитного договора;

другие документы.

В кредитной работе необходимо использовать и служебную документацию-аналитические записки, справки (например, фиксирующие итоги проверок клиентов на местах), составляемые кредитными работниками и сотрудниками других подразделений, участвующими в кредитном процессе.

Вся относящаяся к данному заемщику кредитная и служебная документация должна накапливаться в его кредитном деле (кредитном досье), что позволит банку в дальнейшем правильно строить свои отношения с этим клиентом.

Кредитоспособность заемщика

и порядок ее оценки: общие положения

Для банка-кредитора финансовая состоятельность заемщика важна постольку, поскольку он рассчитывает вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму и проценты на нее. Такая состоятельность заемщика выражается в его платежеспособности и кредитоспособности.

Платежеспособность это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица своевременно и в полном объеме погашать свои денежные обязательства (долги).

В отличие от нее кредитоспособность это способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты). Кредитоспособность-понятие более узкое, чем платежеспособность. Чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, банку достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком плане.

Между рассматриваемыми понятиями имеется еще одно различие. Заемщик обычные свои денежные обязательства (кроме кредитных) должен погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что касается кредитной задолженности, то она помимо названного имеет еще 3 источника погашения (правда, не всегда надежных);

выручку от реализации имущества, принятого банком в залог под кредит;

гарантию (поручительство) другого банка или иного лица (юридического или физического);

страховые возмещения.

Следовательно, банк, грамотно дающий кредиты, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле слова.

Кредитная деятельность российских банков наряду с другими обстоятельствами осложняется отсутствием у большинства из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консультационными службами, сведения которых могут помочь более точно оценивать кредитоспособности заемщиков.

Содержание проблемы

Оценка кредитоспособности заемщиков как проблема фактически состоит из двух больших вопросов;

I. Как оценивать перспективную финансовую состоятельность

заемщика (т.е. как убедиться в том, будет ли он располагать возможностями выполнить свои денежные обязательства по кредиту к моменту истечения срока действия кредитного договора).

II. Как оценивать, насколько он готов выполнить указанные

обязательства (т.е. захочет ли он это сделать, можно ли ему верить).

Адекватно оценить кредитоспособность заемщика значит обоснованно, доказательно ответить на оба указанных вопроса. Решение обоих вопросов возможно только в том случае, когда сотрудники банка имеют возможность получить необходимую для анализа информацию и умеют грамотно обрабатывать и интерпретировать ее.

При этом следует иметь в виду, что изучение кредитоспособности потенциальных заемщиков связано со значительными трудностями.

В России пока трудно получить содержательную финансовую и иную информацию о заемщике, тем более что такая информация еще не имеет представительной исторической ретроспективы сточки зрения работы в условиях рынка. Тем не менее важно, чтобы персонал банка постоянно и активно искал адекватные данные.

Особенно сложно оценить перспективы изменений всех тех многочисленных факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в будущем. Способность заемщика погасить кредит имеет реальное значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду, является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным. Между тем вес показатели кредитоспособности, применяемые на практике, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках («запасах») на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах («потоках») за определенный период. Это свидетельствует о том, что все показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение.

Дополнительные сложности возникают в связи с существованием таких факторов кредитоспособности, оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации, кредитной истории заемщика. Соответствующие выводы никогда не могут быть признаны неопровержимыми.

Получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче -в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть; различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, т.е. применять их следует в комплексе.

Подходы к оценке финансовой состоятельности клиентов

Разработано много методик («систем») оценки кандидатов в заемщики. Наиболее интересными считаются методики PARSER и CAMPARI. Названия их образованы из начальных букв следующих английских слов:

Так, в практике европейских, американских и некоторых российских банков распространение получила методика CAMPARI. Анализ в соответствии сданной методикой заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых к ней финансовых документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом. Эта и другие методики претендуют на комплексную оценку клиента, а не только на выяснение уровня его финансовой состоятельности.

Банк должен быть уверен в том, что потенциальный заемщик обладает необходимыми деловыми качествами, имеет хорошую репутацию и возможность выполнить свои обязательства. Конкретно в задачу сотрудников кредитного подразделения входит прежде всего изучение истории финансового состояния клиента. При этом существенное значение имеют такие моменты в поведении клиента: разумно ли он распоряжался заемными средствами, предоставленными ему ранее, всегда ли он выполнял свои финансовые обязательства.

Прочная деловая репутация, удовлетворительное ведение дел, положительные личностные характеристики физического лица, подавшего заявку, означают, что предпосылки для возврата кредита имеются. В случае получения заявки от юридического лица необходимо оценить подобные его качества, а также качества высших его менеджеров.

Банк, проводящий разумную кредитную политику, никогда не выдаст кредит клиенту, не имеющему надежных источников возмещения кредита, даже при наличии обеспечения. При определении возможности клиента погасить кредит в срок сначала подсчитывается сумма выплат, включая проценты. Затем оцениваются источники погашения: прибыль юридического лица или размер дохода физического лица. Обычно банки стараются предусмотреть такой вариант погашения кредита, при котором деньги поступают непосредственно в кредитующий банк.

Решение о выдаче кредита не может быть принято без обсуждения вопроса о его возврате в случае неблагополучного развития событий у клиента, когда последний не сможет возвратить банку долг, т.е. банк должен знать, как и чем обеспечивается кредит. Обычно в заявке указываются только вид обеспечения и его стоимость. Банк обязательно проверяет принадлежность предметов обеспечения клиенту, выясняет их реальную цену (и ее колебания) и возможность быстрой реализации.

Финансовая отчетность, подтвержденная аудиторской проверкой, служит для банка важным источником информации о заемщике. Ее анализ (обычно за последние 2-3 года) позволяет выявить как положительные стороны деятельности предприятия, так и увеличивающие кредитный риск просчеты, являющиеся предвестником финансовой опасности.

Очень важен анализ потенциальных источников погашения кредита, которыми служат:

прибыль предприятия или доход физического лица;

средства, предоставленные в качестве обеспечения кредита;

достаточный объем пригодных к продаже активов;

гарантии, представленные заемщиком.

Основные сведения о состоянии этих источников содержатся в балансах и отчетах о доходах, расходах и прибыли (в случае с физическими лицами в документах о доходах и личном имуществе).

Решить вопрос о кредитоспособности юридического лица помогает оценка его финансового положения. Для этого обычно применяется комплексный анализ с использованием большого числа финансовых показателей. Особое внимание обращается на динамику прибыльности предприятия.

Симптомами возможной финансовой опасности для банка могут быть:

налаживание предприятием производства ранее не выпускавшейся продукции и освоение в связи с этим нового рынка сбыта;

появление зависимости клиента от кредитов (обычно краткосрочных) в связи с увеличивающимися накладными расходами;

упущения клиента в контроле над своим оборотным капиталом (общий избыток товарных запасов и т.д.);

наличие у клиента крупных и незапланированных потерь;

нарушение клиентом сроков подготовки отчетности или представления в банк необходимых финансовых документов;

просьбы клиента о выделении ему дополнительных средств сверх ранее согласованных лимитов;

-любое немотивированное несоблюдение обязательств. Существуют признаки, позволяющие банку сделать правильный вывод и о надвигающемся финансовом кризисе клиента: -значительное превышение согласованных лимитов;

нецелевое расходование средств полученного кредита;

скудные и нерегулярные поступления денег от реализации товаров, особенно в сочетании со значительными выплатами поставщикам и неоправданным ростом продаж в кредит;

выплаты другим кредитным организациям или резкое увеличение числа запросов от них о финансовом состоянии клиента;

манипуляции клиента с чеками.

Западные банки используют также различные статистические (вероятностные) методы оценки риска банкротства предприятий, претендующих на получение банковских кредитов. Эта вероятность может быть выражена с помощью баллов (score), и потому подобный метод имеет название скоринга.

Существуют разные методы скоринга. Чаще всего для оценки риска банкротства предприятия используются показатели, рассчитанные на основе данных баланса и отчета предприятия о результатах его деятельности. В самом общем виде финансовое положение предприятия оценивается по формуле

Р = к1Ш + к2П2 + ...клПл,

где Р общая оценка финансового положения предприятия в

баллах, определяющая риск банкротства; чем выше оценка, тем меньше риск;

ПІ, П2 ...Пл показатели (в большинстве случаев представляют собой отношение одних балансовых показателей к другим);

кі, к2 ... кя коэффициенты» заранее присваиваемые каждому из показателей Ш, П2... Пл.

Методики анализа финансового состояния заемщика в рекомендациях иностранных специалистов сводятся к двум ключевым пунктам:

берется группа показателей, на базе которых рассчитываются коэффициенты, характеризующие различные стороны деятельности заемщика;

полученные значения коэффициентов сравниваются со значениями, рекомендованными в качестве нормативных (или критических).

При практической реализации этой технологии приходится решать ряд проблем. Проблема первая сколько и каких показателей использовать для анализа.

Количество расчетных коэффициентов, рекомендуемых для анализа финансового состояния, может быть неограниченно велико. Некоторые компьютерные программы такого анализа содержат 100 и более коэффициентов. Общее правило, видимо, может быть такое: цель анализа должна определять количество и набор необходимых коэффициентов. «Необходимые» это тот минимальный круг значимых (независимых) коэффициентов, анализ которых будет признан обязательным. Остальные будут считаться вспомогательными и могут анализироваться во вторую очередь, если в этом будет необходимость. Отсюда ясно, что верный выбор перечня анализируемых коэффициентов зависит в конечном счете от экономической квалификации кредитного работника (аналитика, эксперта).

Мировая банковская практика выработала много разнообразных групп финансовых коэффициентов, которые в принципе могут использоваться для анализа финансового состояния заемщика. Наиболее известной можно считать следующую их классификацию.

■ Коэффициенты ликвидности:

коэффициент текущей ликвидности (так называемый коэффициент покрытия);

коэффициент оперативной ликвидности.

■ Коэффициенты эффективности (оборачиваемости):

коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

коэффициент оборачиваемости запасов товарно-материальных ценностей;

коэффициент оборачиваемости основных средств;

коэффициент оборачиваемости активов.

Коэффициенты финансового лсвериджа (зависимости от привлеченных источников) рассчитываются в отношении активов, капитала, уставного капитала и т.д.

Коэффициенты прибыльности:

коэффициенты доходности;

коэффициенты рентабельности;

коэффициенты прибыльности акций.

Коэффициенты обслуживания долгов рассчитываются в виде отношения общей прибыли заемщика к тем или иным предстоящим ему платежам.

Использование перечисленных и подобных им показателей дополняется оценкой финансового состояния заемщика на основе:

анализа денежных потоков (определение разницы между денежными поступлениями и расходами клиента за определенный период);

анализа делового риска (определение возможности того, что кругооборот фондов клиента может не завершиться достаточно эффективно).

Получается громоздкая схема. С учетом этого специалисты продолжают поиск более «компактного» минимально достаточного набора показателей.

Проблема вторая какие значения коэффициентов считать «нормативными» или «критическими». На Западе значения коэффициентов, характеризующих фирму, рекомендуется сравнивать с ее более ранними показателями и со средними показателями по отрасли, к которой данное предприятие относится. В российских условиях реализовать такую рекомендацию трудно, если не сказать, что невозможно. Сравнение со своими прежними показателями зачастую невозможно из-за постоянного изменения «правил игры» (налоговое законодательство, другие нормативные акты). Еще сложнее сравнивать показатели анализируемого предприятия с «нормативными», поскольку таковых просто нет. В российском финансовом анализе возможность использования среднеотраслевых показателей в качестве нормативов декларируется, но ни один государственный орган не проводит подобных расчетов.

Нормативные документы Банка России также не определяют порядок проведения такого финансового анализа. Так, в Инструкции № 62а, Методических рекомендациях от 05.10.1998 г. № 273-Т говорится лишь об обязанности банка оценивать фииансовое состояние заемщика на комплексной основе «с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике...». О методике определения финансового состояния заемщика (оценки потенциально связанных с ним кредитных рисков) миого говорится в Положении № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов иа возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»,, но она очень сложна и еще не «обкатана» на практике.

Подходы к оценке готовности клиента вернуть кредит

Как уже отмечалось выше, банк должен по возможности убедиться и в том, что заемщик захочет вернуть кредит и уплатить проценты за него. В определенном смысле это даже более трудная задача, чем оценка финансовой состоятельности заемщика, поскольку касается таких его характеристик, как личные качества, моральный облик, репутация и т.д Представляется, что банки могут и должны судить о таких качествах своих клиентов только опосредованно, по косвенным свидетельствам.

Для этого в первую очередь нужна информация, источниками которой в данном случае могут быть:

переговоры с потенциальным заемщиком;

внешние источники;

внутренние источники (архив самого банка);

инспекции на месте.

Для зарубежных банков первым источником внешней информации являются кредитные ассоциации, банковские группы, члены которых часто встречаются и обмениваются информацией о клиентах.

Вторым источником внешней информации являются специализированные государственные учреждения, частные агентства достаточно широкого профиля и кредитные бюро, которые собирают и продают кредитную информацию (среди них известные и в России агентства с международными базами данных «Dan & Bradstreet» и «Dow Jones»).

Банки также могут пользоваться сведениями аудиторов, поставщиков, покупателей, конкурентов интересующих их фирм, банков, которые сотрудничали с ними, а также средств массовой информации.

Наконец, имеется большое количество справочников и аналитических отчетов, которые тоже могут быть использованы в кредитной работе.

Кредитные истории, содержащие объективные сведения о деловых контактах юридических и физических лиц с банками, полезны тем, что они позволяют сотрудникам банков не интуитивно, а на основе фактов судить о личных качествах и предпринимательской репутации каждого претендента иа кредит.

Говоря о репутации заемщика, обычно имеют в виду его психический тип, компетентность, правдивость, порядочность и искренность намерений эффективно использовать кредит и возвратить его в срок с процентами. Моральные достоинства заемщика как предпринимателя связываются с его способностью воспроизвести полученные средства в масштабе, обеспечивающем погашение долга, поскольку моральные качества заемщика так или иначе проявляются в его поведении, в способах и результатах предпринимательства. Тем самым основной способ оценки репутации клиента сводится к попытке узнать о его профессиональных успехах и корректности выполнения ранее взятых кредитных обязательств.

В целом анализ репутации заемщика включает:

оценку основных нефинансовых показателей деятельности заемщика и параметров кредитной заявки;

изучение профиля деятельности заемщика;

изучение состава учредителей (участников) и целей деятельности компании-заемщика;

оценку уровня управления в компании (личные качества руководителей, квалификация, опыт менеджеров, их способности и желание трудиться на «благо компании», рациональность организационной структуры, грамотность ведения документации, «производственный климат» и т.д.).

Кредитные истории и кредитные бюро

Важнейшей частью информации о заемщике, получаемой через названные выше каналы, можно полагать те сведения, которые отражают его действительную кредитную историю. Многие страны достигли в этом плане значительных успехов.

Так, в Германии банки снабжаются информацией о кредитных историях клиентов как другими кредитными организациями, так и специализированными справочными бюро. Есть независимые учреждения, которые на профессиональном уровне предоставляют сведения о других лицах, и фирмах. При этом все кредитные институты Германии посылают справки о клиентах в «Общество обеспечения безопасности кредитных операций» -почти независимую организацию, созданную для учета кредитных историй частной клиентуры банков.

В Великобритании информация о кредитных соглашениях является общедоступной. На территории страны действуют 2 кредитных агентства, основная задача которых создание и ведение базы данных о кредитной деятельности в интересах кредиторов. Агентства независимы от кредиторов, они являются самостоятельными организациями. Разные банки поставляют в агентства информацию различного объема: от сообщений о не-возвращенных кредитах до полных данных об исполнении клиентом условий кредитного договора. При этом они имеют и разный доступ к информации агентств («получаете только то, что сами даете»). Ряд аспектов обмена кредитной информацией регулируется государством, активно совершенствуется нормативная база, создано «Бюро регистратора по надзору за кредитной информацией», призванное контролировать правильное использование конфиденциальной информации.

Во Фракции все кредитные организации обязаны подавать информацию о заемщиках и выданных им кредитах свыше 200 тыс. фр. в «Центральное бюро рисков при Банке Франции», находящееся под контролем государства. Банк Франции обрабатывает поступающие данные и выдает всем банкам сведения об общих суммах кредитов, полученных их клиентами, в том числе в других кредитных организациях. Аналогичные государственные и/или коммерческие организации созданы и в ряде других стран.

В США действуют 3 крупных кредитных бюро (конторы) -Eguifax, Experian, Trans union (далее соответственно № 1,2 и 3), которые аккумулируют и распространяют информацию о физических лицах получателях кредитов; информация используется всеми поставщиками кредитов, втом числе банками. Рынок этот достаточно большой. В 1996 г. обороты № I составили 477 млн долл. (33\% рынка), № 2 453 и № 3 375 млн долл. Кроме того, № 2 имеет картотеку с данными о 14 млн предприятий и конкурирует в этом отношении с Dan & Bradstreet.

Когда физическое лицо обращается в кредитное учреждение за кредитом, то потенциальный кредитор посылает запрос в одно из кредитных бюро, откуда информация о данном лице и его кредитной истории направляется либо через электронную сеть на компьютер кредитного учреждения, либо в форме записи на магнитной ленте. Информация на бумаге может посылаться учреждениям, которые не оснащены современными техническими средствами связи.

Каждая из указанных 3-х фирм обладает картотекой, содержащей данные о 200 млн жителей США, получавших или имевших намерение получить кредит. Каждая отдельная простая справка у названных фирм стоит около 1 долл., а справка, включающая данные скорингового типа (балльная оценка кредитоспособности потенциального заемщика), 1,1 долл. (часть этой суммы идет организации, осуществляющей скоринг). Если запрашивается целый набор информации, то цена будет «договорная» в зависимости от объема и сложности информации.

Кредитное учреждение, отказывающее лицу в кредите, должно в письменной форме сообщить ему о причинах отказа и назвать кредитное бюро, в которое оно обращалось за справкой о данном лице.

Большинство решений о предоставлении кредита принимается за несколько минут (иногда за секунды).

Данные собираются следующим образом:

-каждый месяц все кредитные учреждения направляют в кредитные бюро данные о состоянии счетов всех своих клиентов;

в базу данных бюро вводятся все легальные сообщения о банкротствах, судебных процессах, налоговых льготах, избирательные списки и т.п. информация, собираемая либо самим бюро, либо подрядчиками;

регистрируется и другая потенциально полезная информация (например, данные из обновленного телефонного справочника).

Бюро обеспечивает максимально возможную безопасность информации, допуск к которой получают только лица, имеющие на то специальное разрешение. Каждый допуск к базе данных регистрируется.

Информация распространяется по запросам кредитных учреждений. Но бюро никогда не дает сведений или консультаций о физических лицах получателях кредита в конкурирующих кредитных организациях.

Содержание информации, направляемой кредитному учреждению, зависит от страны проживания получателей кредита и других факторов. В США такие данные разделены на следующие категории:

данные о лице (имя, адрес, дата рождения, ИНН, профессия, дата включения в базу данных последней информации);

данные о других кредитных учреждениях, обслуживающих конкретное лицо (наименование учреждения, дата, тип предоставленного кредита, иногда сумма кредита);

кредитные линии (история каждого кредита, его получения и погашения);

-легальные сообщения о банкротстве, осуждении, налоговых привилегиях и т.п., дата этих событий и комментарии;

сводная информация (совокупные данные о числе и сумме полученных кредитов, о ежемесячных суммах погашения кредитов, о серьезных случаях нарушения договорных обязательств, в отдельных случаях данные скоринга);

специальная информация (например, о том, что почтовый индекс совпадает с индексом тюрьмы).

В некоторых странах (например, в Индонезии и Китае) распространение информации о кредитах, выданных частным лицам, запрещено либо ограничено.

В России в настоящее время сбором информации о финансовом состоянии клиентов занимаются как специализированные подразделения ряда кредитных организаций (в собственных интересах), так и некоторые коммерческие фирмы, предоставляющие неофициальную информацию на платной основе. Созданы разрозненные базы данных, функционирующие без взаимного обмена информацией. Фактически российские банки могут пополнять информацию о клиентах только силами собственных информационно-аналитических служб и служб безопасности (если таковые имеются). Действующие в стране офисы крупнейших иностранных рейтинговых и консультационных агентств обладают информацией преимущественно о зарубежных компаниях и могут быть полезны банкам только в случае, если последние работают на внешнем рынке.

Ненормальность такой ситуации очевидна. Вопрос о формировании общенациональной базы данных по кредитным операциям можно считать явно перезревшим. Банковские структуры России уже давно пытаются организовать взаимодействие в данном направлении.

Однако по ряду причин (недостаточная проработанность юридической и методической сырой проблемы, разногласия между кредитными организациями в вопросах предоставления информации о своих клиентах и др.) попытки создания соответствующих структур пока не увенчались успехом. Нет и соответствующей законодательной базы (проект Федерального закона «О федеральном государственном архиве кредитных историй» не может пройти Государственную Думу с 1997 г.). В Программе реструктуризации банковской системы Российской Федерации, одобренной еще в 1998 г., также ставилась задача организовать в стране специальное «кредит-бюро», которое бы давало необходимую информацию о кредитоспособности предприятий и организаций. Задача пока не решена. Возможно, решать ее надо в одностороннем порядке поставить банки перед фактом и обязать их предоставлять информацию. Такое решение в свое время было принято во Франции и дало необходимые результаты.

А пока отдельные группы банков пытаются объединить усилия, направленные на изучение финансового состояния заемщиков. Имеются попытки создания региональных баз данных, которые бы включали сведения о недобросовестных заемщиках и обеспеченности выданных кредитов.

Банковский процент и его ставки

Для банков деньги представляют собой предмет «купли-продажи», имеющий свою цену банковский процент. Это понятие используется для обозначения цены, которую:

платит банк за привлекаемые средства (процент за взятый в другой кредитной организации кредит, процент на вклады и депозиты физических и юридических лиц, учетный процент, процент на остатки средств на счетах клиентов);

берет банк за размещаемые им средства. Частным случаем этой последней цены является цена банковского кредита как суммы денег, отдаваемой во временное пользование заемщику.

В строгом смысле слова за кредит заемщик должен заплатить не только процент необходимо погасить (вернуть) сумму основного долга, а кроме того, ему нередко приходится платить комиссионные (к примеру, за согласие банка открыть кредитную линию), штрафы. Тем не менее ценой кредита считается именно банковский (ссудный) процент как плата за право пользования средствами банка. Источником уплаты процента является часть прибыли (дохода) заемщика, полученной им в результате использования кредита.

Абсолютная величина процента, не соотнесенная с суммой кредита, ни о чем не говорит. Поэтому для выяснения эффективности кредитных сделок, определения приемлемости той или иной величины цены кредита используется относительный показатель -корма (ставка) процента, т.е. отношение между суммой процентов и величиной кредита:

Hn = ~£-100\%,

где Нп норма процента;

Пр сумма полученных процентов; С сумма кредита.

В зависимости от особенностей разных секторов рынка ссудных капиталов можно выделить несколько групп однородных ставок процента (банковского и небанковского):

ставки денежного рынка, используемые при краткосрочных кредитных операциях между кредитными организациями;

ставка рефинансирования (официальная ставка центрального банка);

ставки рынка ценных бумаг (первичного и вторичного);

ставки банков и иных кредитных организаций для небанковских организаций и физических лиц.

В свою очередь в рамках каждой из перечисленных групп процентные ставки можно классифицировать по:

срокам сделок на кратко-, среднеи долгосрочные;

роли в структуре ставок на основные (базовые) и дополнительные, меняющиеся вслед за основными. Базовая ставка устанавливается на определенный период для первоклассных заемщиков (наиболее кредитоспособных и дающих хорошее обеспечение кредита);

характеру формирования на преимущественно рыночные (стихийно складывающиеся) и сознательно регулируемые прямо или косвенно (центральным банком и/или другими субъектами). К регулируемым ставкам в России относятся ставки рефинансирования и штрафная ставка ЦБ РФ;

масштабам использования на ставки, применяемые на региональных, национальных и международных кредитных рынках;

характеру изменения в течение срока пользования кредитом на фиксированные (неизменные) и плавающие (изменяющиеся) ставки.

Коммерческие банки в России при заключении кредитных договоров самостоятельно договариваются с заемщиками о величине процентных ставок. При этом на величину и динамику указанных ставок влияют как общие, макроэкономические факторы, так и факторы частные.

К числу общих факторов относятся;

соотношение спроса и предложения кредитных (вообще заемных) средств;

-денежная и кредитная политика центрального банка; -уровень инфляции и др.

Частные факторы определяются условиями функционирования конкретного банка, его положением на рынке, избранной кредитной и процентной политикой, степенью рискованности проводимых операций, а также условиями, в которых находится заемщик.

Уровень процентных ставок банка формируется во многом на базе спроса и предложения заемных средств. Вместе с тем на этот уровень существенно влияют:

себестоимость кредита (издержки на привлечение средств и расходы на обеспечение функционирования банка в части, относящейся к ведению активных кредитных операций);

объем, цель и срок погашения кредита;

кредитоспособность (финансовое состояние и репутация) заемщика;

• наличие обеспечения возвратности кредита и др. Источник уплаты процентов зависит от вида кредита:

необходимые платежи за краткосрочные кредиты включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) заемщиков;

за долгосрочные и просроченные кредиты они должны платить из своей прибыли (после уплаты из нее налогов).

Нижним уровнем цены банковского кредита (нормы процента) часто считают его себестоимость (бесприбыльный вариант). Однако более верно полагать, что в качестве такого уровня следует рассматривать себестоимость, покрывающую все издержки банка, плюс минимальную прибыль, достаточную для гарантирования всех экономических рисков, связанных с кредитованием.

Если кредит выдается стандартному заемщику (отвечающему обычным требованиям данного банка к заемщикам, но не являющемуся первоклассным), то цена должна быть повышена на размер надбавки за дополнительный риск. Величина надбавки (премии) может дифференцироваться в зависимости от кредитоспособности заемщика, характера его отношений с банком, соблюдения сроков кредитования и порядка уплаты процентов и иных обстоятельств.

В некоторых случаях банки бывают вынуждены выдавать льготные кредиты, под которыми понимаются кредиты, предоставленные отдельным заемщикам (это могут быть аффилированные с банком лица, хотя не только) на более благоприятных для них условиях, чем условия кредитования большинства стандартных заемщиков или чем условия кредитования, установленные в документах банка, определяющих его кредитную и процентную политику. В этой связи следует помнить, что льготное кредитование это в конечном итоге путь к разорению банка.

Порядок начисления, получения и уплаты процентов

Проценты получаются (уплачиваются) в денежной форме; юридическими лицами только в безналичном порядке, физическими лицами в безналичном порядке и наличными без ограничения суммы.

Банк-кредитор получает проценты от заемщиков путем:

списания средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщика юридического лица на основании его платежного поручения, а также распоряжения физического лица на списание средств со счета вклада;

списания средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщика, обслуживающегося в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта, если в договоре предусмотрена возможность списания средств без распоряжения клиента владельца счета (заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его счет, о своем согласии на безакцептное списание средств);

списания средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщика юридического лица, обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка (без акцепта, если в договоре предусмотрено проведение указанной операции);

перечисления средств со счетов заемщиков физических лиц на основании их письменных распоряжений; перевода средств физическими лицами через предприятия связи или другие кредитные организации; взноса наличными в кассу банка на основании приходных кассовых ордеров; путем удержания из сумм, причитающихся на оплату труда работникам банка, являющимся заемщиками банка (по их заявлениям или на основании кредитного договора);

зачисления средств на корреспондентский счет банка-кредитора на основании платежного поручения заемщика либо платежного требования банка (без акцепта).

Проценты уплачиваются либо получаются в сроки, предусмотренные в договоре. Проценты за привлеченные и размещенные средства банк начисляет на остаток основного долга на начало операционного дня.

Начисленные проценты подлежат отражению в учете банка не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов на лицевых счетах.

При закрытии банковских счетов клиентов проценты за привлеченные (размещенные) средства начисляются включительно до дня фактического закрытия или передачи счета.

Проценты могут начисляться:

по формулам простых процентов;

по формуле сложных процентов;

-с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки.

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной ставки. При начислении процентов в расчет принимаются величина процентной ставки (процент годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены средства.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный в договоре срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня, являющегося по договору днем уплаты процентов, должна'быть пЬреііеЬена банком на балансовые счета для учета просроченных процентов. В этом случае проценты начисляются на указанных счетах до даты отнесения кредитной задолженности ко второй и выше группам риска.

Если в дальнейшем задолженность второй или выше группы риска будет переведена в первую группу риска, то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах; сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, переносится на соответствующие балансовые счета.

В дальнейшем (с даты отнесения кредитной задолженности ко второй или выше группам риска) начисленные банком проценты по данной задолженности учитываются на внебалансовых счетах; на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но не полученных к этому дню процентов по данной задолженности. Просроченная процентная задолженность банку учитывается на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае неполучения в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения просроченного основного долга на соответствующие внебалансовые счета).

Если несмотря на предпринятые меры просроченные проценты не будут взысканы с заемщика в течение 5 лет, то банк может списать такую просроченную задолженность (одновременно со списанием просроченного основного долга) в порядке, установленном Банком России.

В случае ликвидации юридического лица-должника банк-кредитор прекращает начислять проценты и в установленном порядке предъявляет ликвидационной комиссии свои требования к должнику, включая требование в части процентов.

В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка просроченная задолженность ликвидируемого юридического лица в части процентов должна быть списана с баланса банка в порядке, установленном Банком России.

О разумной величине банковского процента

К величине банковской процентной ставки предъявляются достаточно определенные требования: ее номинальное значение должно компенсировать не только затраты на привлечение ресурсов, но также все реальные кредитные риски, включая риски экономической конъюнктуры, невозврата кредитов и риски, связанные с инфляцией, а также обеспечивать получение нормальной прибыли.

В настоящее время банки зачастую несут убытки из-за того, что получают доходы от кредитования в размерах, не компенсирующих даже затраты на привлечение ресурсов. Хозяйственная ситуация в стране такова, что очень многие предприятия и организации не способны платить проценты и возвращать кредиты.

Тем не менее кредитование продолжается и даже интенсивно расширяется (примерно с 2000 г.). Однако высокие риски, связанные с этим, нельзя пытаться компенсировать произвольным увеличением размеров ставок процента. Такой путь не в интересах банков, непосилен он и для их заемщиков.

Необходимо искать механизмы взаимовыгодного кредитования. Одним из вариантов решения данной проблемы может быть установление экономически обоснованных величин процентных ставок.

Цена кредита должна быть такой, чтобы, обеспечивая банку нормальную процентную маржу и премии за кредитные риски, она одновременно способствовала эффективному функционированию заемщика. Предприятия не должны паразитировать на получении банковских кредитов, но нельзя также допускать, чтобы банки покрывали собственные чрезмерно высокие расходы за счет цены кредитов, завышая процентные ставки. Банкам необходим механизм, регламентирующий формирование цены кредита так, чтобы, с одной стороны, величина ставки не вела к возникновению убытков у банков из-за недостаточной компенсации их издержек на кредитное обслуживание клиентов, а с другой -стимулировала снижение таких издержек.

Реализовать указанную цель можно, очевидно, путем разработки специальных методик, которые бы с учетом региональных и иных особенностей функционирования банков позволяли им:

обоснованно определять нижние и верхние границы процентных ставок и правила их периодического пересмотра с учетом реальных экономических условий функционирования как самих банков, так и их клиентов;

верно классифицировать свои издержки на выдачу кредитов, разграничивая затраты, обусловленные относительно объективными факторами, и затраты, зависящие от качества работы самих банков;

определять внутренние резервы снижения банками своих издержек и соответственно процентных ставок, вырабатывать стимулы и механизмы использования таких резервов, в частности путем установления ограничений на включение управленческих расходов банков (включая фонд оплаты труда) в цену кредитов.

Существует немало других способов снижения цен банковских кредитов, в том числе таких, которые не зависят от самих банков (см. в § 1.5 настоящей книги о соответствующих намерениях руководства Банка России и предложениях банковского сообщества).