Регистр по учету других внереализационных расходов

Регистр по учету других внереализационных расходов: Налоговый учёт, А.В.Петров, 2008 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон Чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, фирма должна определить облагаемую базу по этому налогу. Для этого необходимо вести налоговый учет. Сразу отметим, что правила налогового учета иногда значительно отличаются от учета бухгалтерского.

Регистр по учету других внереализационных расходов

Остальные затраты можно отразить в регистре учета прочих внереализационных расходов. Форму этого регистра фирма должна разработать самостоятельно. Заполняют его на основании первичных документов и других регистров налогового учета, в которых есть нужная информация.

Обратите внимание: если внереализационные расходы связаны с оплатой работ, выполненных сторонними организациями, то дополнительно к этому регистру оформите регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. раздел "Прочие расходы" подраздел "Регистры налогового учета прочих расходов").

Как составить и заполнить регистр по учету внереализационных расходов, покажет пример.

Пример. ЗАО "Актив" платит налог на прибыль ежеквартально.

В марте 2008 г. "Актив" включил в состав внереализационных расходов:

затраты по аннулированному производственному заказу в сумме 80 000 руб.;

проценты, начисленные по кредиту, в сумме 56 000 руб.;

курсовую разницу от переоценки валютной задолженности в сумме 35 000 руб.

Налоговый регистр бухгалтер заполнил так.

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Регистр учета прочих внереализационных расходов │

│ │

│ ЗАО "Актив" │

│Налогоплательщик: ------------------------------ │

│ 7732854373 │

│ИНН:

------------------------------

с 1 по 31 марта 2008 г.

│Учетный период:

------------------------------

│┌───┬──────────┬─────────────┬───────────────┬───────────┬────────┬─────────────────┐│

││ N │ Дата │ Наименование│ Вид расхода │ Реквизиты │ Сумма │ Общая сумма ││

││п/п│ операции │ операции │ │ операции │расхода,│внереализационных││

││ │ │ │ │ │ руб. │ расходов, руб. ││

│├───┼──────────┼─────────────┼───────────────┼───────────┼────────┼─────────────────┤│

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 ││

│├───┼──────────┼─────────────┼───────────────┼───────────┼────────┼─────────────────┤│

││ 1 │12.03.2008│Учет расходов│Расходы по │Акт на │ 80 000 │ 171 000 ││

││ │ │ │аннулированному│списание от│ │ ││

││ │ │ │заказу │12.03.2008 │ │ ││

││ │ │ │ │N 8 │ │ ││

│├───┼──────────┼─────────────┼───────────────┼───────────┼────────┤ ││

││ 2 │18.03.2008│Учет расходов│Проценты по │Кредитный │ 56 000 │ ││

││ │ │ │кредиту │договор от │ │ ││

││ │ │ │ │01.03.2008 │ │ ││

││ │ │ │ │N 64 │ │ ││

│├───┼──────────┼─────────────┼───────────────┼───────────┼────────┤ ││

││ 3 │31.03.2008│Переоценка │Курсовая │Договор │ 35 000 │ ││

││ │ │задолженности│разница │поставки от│ │ ││

││ │ │ │ │01.02.2008 │ │ ││

││ │ │ │ │N 23 │ │ ││

│└───┴──────────┴─────────────┴───────────────┴───────────┴────────┴─────────────────┘│

│ │

│ Иванова /Иванова А.Н./ │

│Ответственный за составление регистра: ------------------------------- │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Все данные из перечисленных регистров перенесите в сводный регистр учета внереализационных расходов. Итоговую сумму из сводного регистра отразите в строке 040 листа

02 декларации по налогу на прибыль.

Налоговый учёт

Налоговый учёт

Обсуждение Налоговый учёт

Комментарии, рецензии и отзывы

Регистр по учету других внереализационных расходов: Налоговый учёт, А.В.Петров, 2008 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон Чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, фирма должна определить облагаемую базу по этому налогу. Для этого необходимо вести налоговый учет. Сразу отметим, что правила налогового учета иногда значительно отличаются от учета бухгалтерского.