Глава 10. восстановление суммы "входного" ндс с 1 января 2006 г.

Глава 10. восстановление суммы "входного" ндс с 1 января 2006 г.: НДС. Сложные моменты, И.В.Стародубцева, 2008 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон НДС. Сложные моменты

Глава 10. восстановление суммы "входного" ндс с 1 января 2006 г.

Восстановление НДС по новым правилам, установленным гл. 21 НК РФ, может вызвать трудности не только у налогоплательщиков, но и у проверяющих налоговых инспекторов. Дело в том, что множество ситуаций, которые возникают на практике, новый порядок "обходит" стороной.

Ситуации, которые так или иначе связаны с необходимостью восстановления "входного" НДС, систематизированы в таблице 24. Проанализируем наиболее спорные и сложные случаи восстановления "входного" НДС.

Таблица 24

Операции, при которых возникает необходимость восстановления ранее принятого к вычету "входного" НДС

────┬─────────────┬────────────────┬─────────────────────────┬─────────────┬──────────── N │ Содержание │ Необходимость │ Порядок учета │Период │ Основание п/п│хозяйственной│ восстановления │ восстановленного НДС │восстанов │

│ операции │ налога │ в целях исчисления │ления НДС │

│ │ │ налога на прибыль │ │

│ ├───────┬────────┼────────────┬────────────┤ │

│ │ По │В │ По мнению │В │ │

│ │ мнению│соответ-│ ФНС, │соответствии│ │

│ │ ФНС, │ствии с │ Минфина │с нормами │ │

│ │Минфина│нормами │ России │налогового │ │

│ │ России│гл. 21 │ │законода │ │

│ │ │НК РФ │ │тельства │ │

────┼─────────────┼───────┼────────┼────────────┼────────────┼─────────────┼────────────

1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8

────┼─────────────┼───────┼────────┼────────────┼────────────┼─────────────┼────────────

1 │Передача

│имущества

Да

Да

│НДС

│передается

│НДС

│передается

│В налоговом

│периоде,

│Подпункт 1

│п. 3

│в счет вклада│

│к вычету

│к вычету

│в котором

│ст. 170

│в уставный │

│у новой

│у новой

│имущество

│НК РФ

│капитал

│учреждаемой │учреждаемой │передается

│организации.│организации.│в качестве

│У учредителя│У учредителя│вклада

│восстанов│восстанов│в уставный

│ленный налог│ленный налог│капитал

│не │принимается │

│принимается │в составе │

│в составе │расходов │

│расходов │при │

│при │исчислении │

│исчислении │налога │

│налога на │на прибыль │

│прибыль │на основании│

│на основании│пп. 49 п. 1 │

│п. 3 ст. 270│ст. 264 │

│НК РФ │НК РФ │

────┼─────────────┼───────┼────────┼────────────┴────────────┼─────────────┼────────────

2 │Переход на │ Да │ Да │В составе прочих │В налоговом │Подпункт 2

│специальный │ │ │расходов, учитываемых │периоде, │п. 3

│режим налого-│ │ │при исчислении налога │предшест │ст. 170

│обложения │ │ │на прибыль на основании │вующем │НК РФ

│(УСН или │ │ │пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ│переходу на │

│ЕНВД) │ │ │ │специальный │

│ │ │ │ │режим │

────┼─────────────┼───────┼────────┼─────────────────────────┼─────────────┼────────────

│Переход │

Нет

Нет

│Пункт 3

│на уплату │

│ст. 170

│единого │

│НК РФ,

│сельскохозяй-│ │ │ │ │п. 8

│ственного

│ст. 346.3

│налога

│НК РФ

 
3

────┼─────────────┼───────┼────────┼─────────────────────────┼─────────────┼────────────

4 │Использование│ Да │ Да │В составе прочих │В последнем │Подпункт 2

│освобождения │ │ │расходов, учитываемых │налоговом │п. 3

│в │ │ │при исчислении налога │периоде │ст. 170

│соответствии │ │ │на прибыль на основании │перед │НК РФ,

│со ст. 145 │ │ │пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ│отправкой │п. 8

│НК РФ │ │ │ │уведомления │ст. 145

│ │ │ │ │об │НК РФ

│ │ │ │ │использовании│

│ │ │ │ │права на │

│ │ │ │ │освобождение │

────┼─────────────┼───────┼────────┼─────────────────────────┼─────────────┼────────────

5 │Использование│ Да │ Да │В составе прочих │В налоговом │Подпункт 2

│товаров │ │ │расходов, учитываемых │периоде, │п. 3

│(работ, │ │ │при исчислении налога │когда товары │ст. 170

│услуг) │ │ │на прибыль на основании │(работы, │НК РФ

│для операций,│ │ │пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ│услуги) │

│не подлежащих│ │ │ │начали │

│налогообложе-│ │ │ │использо │

│нию НДС │ │ │ │ваться в │

│ │ │ │ │необлагаемых │

│ │ │ │ │операциях │

────┼─────────────┼───────┼────────┼─────────────────────────┼─────────────┼────────────

6 │Местом │ Да │ Да │В составе прочих │В налоговом │Подпункт 2

│реализации │ │ │расходов, учитываемых │периоде, │п. 3

│товаров │ │ │при исчислении налога │когда товары │ст. 170

│(работ, │ │ │на прибыль на основании │(работы, │НК РФ

│услуг) │ │ │пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ│услуги) │

│не признается│ │ │ │использованы │

│территория │ │ │ │при │

│РФ │ │ │ │реализации │

│ │ │ │ │товаров │

│ │ │ │ │(работ, │

│ │ │ │ │услуг), │

│ │ │ │ │местом │

│ │ │ │ │реализации │

│ │ │ │ │которых │

│ │ │ │ │не признается│

│ │ │ │ │территория РФ│

────┼─────────────┼───────┼────────┼─────────────────────────┼─────────────┼────────────

│товаров

│расходов, учитываемых

│(работ,

│при исчислении налога

│услуг)

│на прибыль на основании

│в операциях, │ │ │пп. 49 п. 1 ст. 264 НК Р

 
7 │Использование│ Да │ Да │В составе прочих │В налоговом │Подпункт 2

│периоде, │п. 3

│когда товары │ст. 170

│(работы, │НК РФ

Ф│услуги) │

│которые

│не являются

│объектом

│переданы │

│или начато их│

│использование│

│обложения НДС│

│в операциях, │

│на основании │

│не являющихся│

│п. 2 ст. 146 │

│объектом │

│НК РФ (в том │

│налогообло│

│числе │

│жения на │

│операции │

│основании │

│по реализации│

│п. 2 ст. 146 │

│земельных │

│НК РФ │

│участков, │

│ │

│безвозмездная│

│ │

│передача │

│ │

│основных │

│ │

│средств │

│ │

│муниципальным│

НДС. Сложные моменты

НДС. Сложные моменты

Обсуждение НДС. Сложные моменты

Комментарии, рецензии и отзывы

Глава 10. восстановление суммы "входного" ндс с 1 января 2006 г.: НДС. Сложные моменты, И.В.Стародубцева, 2008 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон НДС. Сложные моменты

Электронная библиотека: учебники в электронном виде © 2014-2019 | Политика конфиденциальности | Скачать электронные книги

Все материалы сайта охраняются авторским правом! Наш сайт предоставляет возможность онлайн чтения учебников, но не скачивания. Если вас заинтересовала какая то книга, купите её в издательстве.
Если вы автор книги и не хотите, чтоб она была на сайте, то напишите нам и она будет немедленно удалена. По всем вопросам обращаться на почту info@uchebnik.biz