14.2. аккредитивные операции (услуги) банка

14.2. аккредитивные операции (услуги) банка

14.2.1. Аккредитив: основные понятия

Документарный аккредитив (аккредитив, аккредитивное письмо) представляет собой расчетный или денежный документ (инструмент), по поводу и с помощью которого участники хозяйственных сделок (прежде всего внешнеторговых) совершают целый комплекс операций. В этом последнем аспекте через аккредитив выражаются два ряда отношений, содержание которых различно (табл. 14.1).

Аккредитив по своей природе представляет сделку обособленную, не зависящую от договора купли/продажи товара или иного договора, на котором он может быть основан, и банки не связаны условиями таких договоров. Вместе с тем банк-эмитент открывает аккредитив на основании инструкций приказодателя — своего клиента и эти инструкции составляются в соответствии с условиями договора, поэтому в договоре с необходимой полнотой и четкостью должны быть определены все основные условия будущего аккредитива:

вид аккредитива (см. далее);

наименования банка-эмитента и банков — участников операции;

сумма аккредитива, способ его реализации, перечень документов, представляемых бенефициаром, их характеристики и

сроки представления, сроки отгрузки товара, условия страхования, уплаты фрахта, банковской комиссии и др.

Основными участниками расчетов с помощью аккредитива являются:

прцказрдатедь аккредитива клиент «нашего» банка (покупатель товара), по просьбе которого банк открывает аккредитив в пользу его контрагента;

банк-эмитент аккредитива банк, в котором обслуживается покупатель. Может непосредственно расплатиться с бенефициаром, начавшим отгрузку товара, или дать полномочия сделать это другому (исполняющему) банку при предоставлении им документов, предусмотренных в аккредитиве, и выполнении других условий аккредитива;

бенефициар (выгодоприобретатель) платежа по аккредитиву продавец (поставщик) товара.

Суть отношений между ними схематично может быть изображена следующим образом (схема 14.1).

Бенефициар

1

Приказодатель

Банк

Аккредитив (бронирование суммы)

Схема 14Л. Аккредитивная операция и ее основные участники

Операционное содержание схемы: I покупатель и продавец заключают договор (контракт) о купле-продаже товара, включающий условие, согласно которому покупатель обязуется обеспечить аккредитив от своего банка на сумму договора; 2 покупатель обращается в банк с заявлением об открытии ему аккредитива; 3,4банк открывает (эмитирует) аккредитив, обязуясь перед приказодателем заплатить бенефициару после получения документов, перечисленных в условиях аккредитива, и требования об оплате, и извещает продавца об открытии аккредитива в его пользу; 5, 6 — продавец отгружает товар в адрес покупателя, собирает необходимые документы (коносамент от перевозчика, счета и др.) и представляет их в банк-эмитент; 7,8 банк платит бенефициару причитающуюся тому сумму, дебетует счет приказодателя (возмещает свои затраты) и передает последнему оплаченные документы для получения товара.

Дополнительными участниками (посредниками между банком-эмитентом и бенефициаром) могут быть:

исполняющий банЕ банк, уполномоченный эмитентом на указанные выше действия в отношении бенефициара, выполняющий данное поручение, а также могущий выставить рамбурсное требование к другому банку;

возмещающий (рамбурсирующий) банк банк, которому эмитент дал инструкции и/или полномочия при необходимости обеспечить возмещение1 другому банку-посреднику;

подтверждающий (авизующий) банк банк, который подтверждает (авизует) бенефициару подлинность аккредитива, проверив его (аккредитив) по внешним признакам. Подтверждающий банк также передает документы эмитенту, дебетует его счет или получает возмещение от третьего, предварительно выбранного рамбурсирующего банка. Только у этого банка-посредника возникают обязательства по отношению к бенефициару: он обязан признать аккредитив так же, как если бы он был эмитентом. В результате бенефициар подтвержденного аккредитива имеет независимые обязательства и эмитента, и подтверждающего банка. Тем самым последний получает право требовать возмещение от покупателя;

извещающий банк банк, который лишь уведомляет бенефициара о выдаче аккредитива в его пользу (он может быть одновременно и подтверждающим);

выплачивающий банк — банк, откуда направляется платеж бенефициару; не несет ответственности по аккредитиву;

поодаюший банк банк, со скидкой приобретающий трапу или платежное требование у бенефициара и предоставляющий их эмитенту. На этот случай аккредитив должен содержать пункт, обязывающий эмитента признать платежное требование от того, кто приобретет его у бенефициара.

С точки зрения основных действующих лиц, участие в операции всех этих банков-посредников далеко не всегда представляется целесообразным.

Возмещение (рамбурсирование) — в данном случае резервирование эмитентом в распоряжение подтверждающего банка суммы, покрывающей аккредитив (в виде кредита или страхового депозита), и права списать всю эту сумму со счета эмитента или третьего (рамбурсирующего) байка в момент получения аккредитива, т.е. с условием использования данных средств для выплат по аккредитиву

Аккредитивы можно классифицировать в соответствии с теми или иными критериями (признаками) на ряд групп и видов, представленных ниже,

L По надежности

Подтвержденный (покрытый^ аккредитив содержит обязательство эмитента выплатить бенефициару причитающуюся ему сумму независимо от того, получит ли сам эмитент возмещение от приказодателя, подкрепленное также обязательством подтверждающего банка.

Неподтвержденный (непокрытые аккредитив означает, что банк продавца (бенефициара) ограничивается лишь извещением его об открытии аккредитива и платит только в том случае, если эмитент (банк приказодателя) перечислит ему соответствующую сумму.

Отзывный (отменяемый! аккредитив может быть аннулирован (отозван) досрочно либо в него могут быть внесены изменения, причем не только по указанию приказодателя, но и самостоятельно банком-эмитентом, т.е. без уведомления или согласия приказодателя или бенефициара. Если в условиях аккредитива не указано, отзывный он или безотзывный, то аккредитив считается безотзывным.

Однако эмитент не может отозвать аккредитив после того, как бенефициар представил требование об оплате.

Безотзывный /неотменяемый1) аккредитив не может без согласия приказодателя быть аннулирован (отозван) досрочно или изменен эмитентом до наступления срока. Одностороннее изменение данного аккредитива эмитентом является его аннулированием.

Такой аккредитив с точки зрения его обеспечения в свою очередь может быть:

безотзывным неподтвержденным:

$e3QT?biBHb!M подтвержденным.

2. По видам платежей

Делимый аккредитив предусматривает выплату бенефициару согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки.

Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся бенефициару сумма будет выплачена после последней частичной поставки или после того, как весь товар отгружен одной партией.

J. По способу исполнения

Здесь могут быть два подхода. В соответствии с первым из них все аккредитивы можно разделить на:

«чистые» (их условия таковы, что эмитент платит после предъявления бенефициаром платежного требования к приказо-дателю без дополнительных подтверждающих документов);

«документарные» (условия которых требуют от бенефициара предъявления еще и подтверждающих документов и обязывают эмитента заплатить только в том случае, если содержание таких документов соответствует условиям аккредитива).

Второй подход позволяет выделить следующие виды.

Цл^тедсн^тй аккредитив (с платежом по предъявлении) открывается с записью в нем о том, что аккредитив действителен для платежа при предъявлении в банк приказодателя переводного векселя (тратты), если таковой используется, и обычных для аккредитивов документов (т.е. платеж после проверки документов на соответствие условиям аккредитива).

Аккредитив с отсроченным (рассроченным) платежом открывается без учета предъявления тратт. Эмитент или подтверждающий банк дает письменное согласие оплатить должным образом оформленные и представленные бенефициаром документы при наступлении оговоренной даты платежа. При этом расчет даты платежа должен быть четко зафиксирован в условиях аккредитива. Платеж с рассрочкой возможен при использовании как подтвержденного, так и неподтвержденного аккредитива.

Акцептный (рамбурсный) аккредитив, по которому бенефициар в дополнение к обычным документам выставляет срочную тратту. Акцептуя тратту, банк дает обязательство оплатить ее номинальную стоимость при наступлении срока платежа независимо от того, является аккредитив подтвержденным или неподтвержденным. После этого в зависимости от полученных инструкций банк может возвратить вексель предъявителю, вложить его в свой портфель или дисконтировать. При наступлении срока платежа держатель векселя предъявляет его в акцептующий банк для оплаты, а окончательно возмещение будет получено от эмитента. В акцептном аккредитиве бенефициар выставляет переводный вексель на банк-эмитент или подтверждающий банк, или на покупателя, или на какой-нибудь третий банк. Таким образом, после предъявления документов следует не платеж, а акцепт векселя. Эмитент или подтверждающий банк принимает на себя ответственность за акцепт векселя третьими лицами (например, покупателем) и за оплату при наступлении срока его погашения. Акцептные аккредитивы открываются с целью финансировать покупателя на начальной стадии, но если акцептованные векселя впоследствии дисконтируются, то и бенефициар приобретает источник быстрого получения средств.

Негопиируемый аккредитив (аккредитив с негоциацией) означает, что банк-эмитент принимает на себя обязательство самостоятельно оплатить переводный вексель/документы в случае, если негоциация (покупка) проходит через другие исполняющие банки. В данном варианте вексель выставляется не на исполняющий банк, а на покупателя или банк-эмитент. Если в условиях аккредитива негоциация не ограничивается для какого-либо банка, то любой банк может проделать такую операцию. Эмитент гарантирует, что негоциированный вексель будет должным образом оплачен при предъявлении ему нужных документов. Таким образом, банк-посредник, занимающийся негоциацией, финансирует бенефициара (за комиссионные плюс проценты, рассчитываемые от момента негоциации до получения возмещения от эмитента). Если аккредитив является свободно негоциируемым, то любой банк может поучаствовать в этом занятии, но при условии, что на оборотной стороне аккредитива указана сумма покупки. Если аккредитив должен быть подтвержден авизующим банком, то он обычно не является свободно негоциируемым.

4, По специфическим свойствам

Инкассанионный аккредитив может открываться в обычной форме, но дополнительно содержать указание, что он действителен для расчета только в банке-эмитенте. Любому другому банку могут быть предоставлены только одни полномочия — действовать в качестве инкассирующего агента. В этом случае гарантии оплаты для бенефициара отсутствуют, поскольку ему приходится полностью полагаться на банк-эмитент.

Передаваемый аккредитив, действительный для расчета в исполняющих банках, иногда направляется эмитентом через третий банк с инструкцией известить бенефициара либо непосредственно, либо через исполняющий банк. Такой аккредитив (при условии, что он не подлежит свободной негоциации) содержит полномочия и рамбурсные инструкции лишь для исполняющего банка. Третий банк может просто передать их дальше, извещая о том, что на этом его роль заканчивается. Передаваемый аккредитив авизуется третьим банком: либо бенефициар дал такие инструкции, либо этот банк является корреспондентом банка-эмитента в стране бенефициара, не будучи при этом исполняющим.

Транзитный аккредитив, при котором эмитент обращается в банк-посредник в одной стране с просьбой подтвердить или авизовать аккредитив, открытый в пользу бенефициара, находящегося в другой стране. Авизующий банк может либо непосредственно переслать такой аккредитив самому бенефициару, либо авизовать его через выбранного им посредника в стране бенефициара. В первом случае аккредитив будет действителен для оплаты в банке-посреднике, во втором он может быть оформлен как действительный в месте нахождения бенефициара.

Ч^рт^ій рамбурсный аккредитив возникает в ситуации, когда эмитент просит рассчитаться по аккредитиву, но сам не имеет корреспондентского счета в банке-посреднике. Эмитент дает инструкцию, чтобы рамбурсирование было затребовано от указанного банка, являющегося третьей стороной, и ему будут даны отдельные инструкции по поводу приема требования к оплате. Эти инструкции получили название «чистые рамбурсные аккредитивы», так как не предполагают получение других документов.

Резервный («стенд бай») аккредитив используется тогда, когда банки не могут давать гарантии (например, исчерпан лимит кредитования на одного заемщика). Такой аккредитив применяется при любых сделках, основывается па предположении о невыполнении покупателем контракта и бенефициару разрешается использовать его только в случае отказа покупателя (приказода-теля) платить за отгруженные товары или невозможности исполнить условия контракта. Аккредитив открывается как гарантия возврата ранее выплаченных средств при наступлении указанного чрезвычайного события.

Трансферабельный аккредитив открывается в пользу бенефициара, являющегося не фактическим производителем товара, а посредником, участвовавшим в подготовке контракта с покупателем, но не связанным с поставкой товара. Такой посредник может передать выгоду, извлекаемую из сделки, поставщику, не открывая при этом имя настоящего покупателя и не раскрывая свой источник поставки.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив действителен на некую сумму, постоянную в течение определенного периода. Фактически происходит следующее: бенефициар поставляет товар партиями, и после отгрузки очередной партии (точнее, сразу после получения от эмитента извещения о том, что ранее направленные документы приняты) аккредитив автоматически возобновляется в оговоренных размерах.

КРМЦешдиОЕШЬЙ аккредитив применяется, когда бенефициар, не являющийся фактическим поставщиком товара, желает открыть второй аккредитив в пользу своего поставщика. Для такого второго аккредитива первый рассматривается в качестве единственного обеспечения. Банк, открывающий компенсационный аккредитив, не обязательно должен быть подтверждающим или авизующим первый аккредитив. Документы, требуемые по одному аккредитиву, не могут быть отнесены к другому аккредитиву. Банк-эмитент компенсационного аккредитива несет большие риски непокрытия своих расходов средствами первого аккредитива.

Встречный аккредитив применяется банками более охотно, чем схожий с ним компенсационный аккредитив. Дело в том, что в случае встречного аккредитива банк-эмитент не подвергается риску, поскольку имеет право дебетовать счет приказодателя по каждому платежу, не рассчитывая на средства от аккредитива.

Аккредитив с «красной огРЗоркоЦ»Такая оговорка дает право авизующему банку оплатить часть суммы аккредитива для отгрузки товаров. Подобные аккредитивы часто используются при поставке сырья. Риск невозврата выплаченного аванса по контракту ложится на приказодателя.

Аккредитив с «зеленой оговоркой» предусматривает помимо предопрузочных авансовых платежей предоставление бенефициару средств для складирования товара в порту отгрузки.

Аккредитив g авдцсовым платежом. Существуют различные его виды. Например, аккредитив с обеспеченным авансом означает, что банк бенефициара дает покупателю гарантию возвратить аванс в случае неисполнения контракта, объем гарантии автоматически уменьшается на стоимость отгруженных товаров.

Условия аккредитива обычно предполагают предъявление оплачивающей стороне пакета документов, в котором основными являются; коммерческий счет, коносамент, страховой полис или сертификат.

Коммерческий счет — это список товаров (услуг) с ценами, подготовленный продавцом (бенефициаром) для определения ценностей, переходящих в собственность покупателя. Документ может содержать номера импортных лицензий, разбивку цены товара для таможенных целей и другие существенные детали.

Коносамент ордерный — уступаемый документ, передаточная надпись на котором обеспечивает доставку товаров указанной в нем стороне.

Коносамент океанский (может быть выпущен в неуступаемой или уступаемой форме) обеспечивает перемещение товаров по воде; документ о том, что груз будет выдан после представления подлинного экземпляра коносамента (остальные экземпляры теряют свою ценность).

Внутренние коносаменты выпускаются железными дорогами и автомобильными грузоперевозчиками. Внутренние перевозчики не настаивают на сдаче коносамента и выпускают только 1 экземпляр (оригинал) таких коносаментов.

роздушные коносаменты выпускаются воздушными перевозчиками только в неуступаемой форме, и перевозчик доставляет товар лицу, указанному в коносаменте, без представления самого этого документа.

Orpaxopoff полис (страховой сертификат) является средством, которое страхует покупателя или бенефициара от утери товара в результате наступления рисков, указываемых в страховых документах. В текст аккредитива должны вноситься наименования документов, которые для эмитента будут свидетельством того, что основной контракт был удовлетворительно исполнен бенефициаром. Документы должны быть определены таким образом, чтобы эмитенту не пришлось самому решать, было ли исполнение бенефициаром удовлетворительным.

Бенефициар может использовать аккредитив в качестве финансового инструмента тремя способами:

для перевода или уступки аккредитива;

для уступки права на доходы от аккредитива;

для приобретения второго аккредитива.

■ Аккредитив может быть переведен или уступлен другому лицу, если об этом прямо сказано в его тексте. Перевод может быть разрешен только при условии, что основной контракт исполнен бенефициаром (но это требует от эмитента установления соответствующих фактов). Тот, на кого переводится аккредитив, будет обладать относительно обязательств эмитента такими же правами, что и бенефициар.

Бенефициар может уступить доходы по аккредитиву поставщику.

Новый, второй аккредитив (так называемый поддерживающий) также получается в пользу поставщика.

В тексте аккредитива должны быть установлены сроки и основания прекращения его действия, причем без ссылок на основной договор (контракт) и любые другие обстоятельства, которые могли бы потребовать от эмитента действий, не предусмотренных в содержании этого инструмента. Указанный срок должен устанавливаться таким образом, чтобы все документы могли быть собраны и переданы эмитенту.

Действие аккредитива прекращается с окончанием его срока или исчерпанием установленной в его тексте суммы средств.

Основное преимущество аккредитивной формы расчетов заключается в том, что оплата товара производится практически одновременно с началом его поставки (по факту отгрузки), и при этом получение товара покупателем (импортером) гарантируется, а ему самому не нужно изымать собственные средства из оборота, продавец же (бенефициар) может использовать аккредитив в качестве дополнительного средства для финансирования своего производства, избежать валютных и импортных ограничений, а также рисков, связанных с плавающими валютными курсами, не опасаться за финансовую состоятельность и даже возможного риска банкротства покупателя, поскольку схема позволяет ему опираться на кредит известного банка с хорошей репутацией.

Вместе с тем аккредитив имеет и значительные ограничения. Самое существенное из них состоит в следующем, В рамках аккредитивной схемы платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов независимо от исполнения основного контракта. Однако неудовлетворительное исполнение своих обязательств бенефициаром ставит перед покупателем достаточно сложные проблемы, требующие судебного разбирательства.

14.2.2. Услуги, которые позволяет оказывать аккредитив

Такие услуги с определенной долей условности можно разделить на главные и вспомогательные (почти как «базовые» и «дополнительные») услуги (табл. 14.2).

Формальная экспертиза договора поставки и/или экспортного контракта, включая оформление паспорта экспортной сделки, в том числе консультации по вопросам законодательства в области исполнения, встречного исполнения, обеспечения исполнения, основания прекращения и ответственности за нарушение обязательств, валютного регулирования и валютного контроля внешнеэкономической деятельности

* Составление проектов и выдача банковских гарантий в ходе реализации договора поставки/экспортного контракта, включая:

гарантию надлежащего исполнения обязательств;

гарантию возврата аванса;

предварительную (тендерную) гарантию, в том числе подтверждения вышеперечисленных гарантий другими банками

* Авизование выставленных в пользу клиента-продавца/экспортера встречных гарантий, установление подлинности гарантий и дача разъяснений по ним

■ Продажа части валютной выручки иа ММВБ или по курсу банка, зачисление оставшейся от продажи валюты на текущий валютный счет клиента

Формальная экспертиза договора покупки и/или импортного контракта» включая оформление паспорта импортной сделки, в том числе консультации по вопросам законодательства в области исполнения, встречного исполнения, обеспечения исполнения, основания прекращения и ответственности за нарушение обязательств, валютного регулирования и валютного контроля внешнеэкономической деятельности

Составление проектов и выдача банковских гарантий в ходе реализации договора покупки/импортного контракта, включая:

гарантию оплаты, возврата кредита;

выставление резервного аккредитива;

предварительную (тендерную) гарантию, в том числе подтверждения вышеперечисленных гарантий другими банками

■ Авизование выставленных в пользу клиента-покупателя/импортера встречных гарантий, установление подлинности гарантий и дача разъяснения по ним

* Покупка по поручению клиента иностранной валюты на ММВБ или по курсу банка с зачислением на текущий валютный счет клиента

14.2.3. Законодательная и нормативная база использования аккредитива

Гражданский кодекс РФ «Общие положения о расчетах» (гл. 46, § 1)

Формы безналичных расчетов (ст. 862) При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных в законе, установленных в соответствии с ним банковских правилах и применяемых в банковской практике обычаях делового оборота.

«Расчеты по аккредитиву» (гл. 46, § 3)

Общие положения (ст. 867)

О видах аккредитивов (ст. 868, 869)

• Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного

При расчетах по аккредитиву банк-эмитент обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель.

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом,... установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

• Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

Исполнение аккредитива (ст. 870)

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий аккредитив не исполняется.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, то банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещает плательщик.

Отказ принять документы (ст. 871)

Если исполняющий банк отказывается принять документы, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, то он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа.

Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться принять их и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм.

Закрытие аккредитива (ст. 873) • Аккредитив в исполняющем банке закрывается:

Ответственность банка за нарушение условий аккредитива (ст. 872) Ответственность перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк.

по истечении срока аккредитива;

по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена в условиях аккредитива;

по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

При проведении аккредитивных операций необходимо руководствоваться также нормами Положения Банка России от 03.10.2002 г, № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» (часть I, главы 1 — 6), а также «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» (публикации МТП № 400 и № 500) и «Унифицированными правилами для межбанковского рамбурсирова-ния по документарным аккредитивам» (публикация МТП № 525).

14.2.4. Порядок использования аккредитива

При использовании аккредитивной формы расчетно-платеж-ных операций должны соблюдаться некоторые общепринятые практические правила. В частности, для открытия аккредитива приказодатель представляет банку-эмитенту (обслуживающему банку) заявление (ф. 0401063), в котором обязательно указывает;

№ договора, в соответствии с которым открывается аккредитив;

срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); • наименование выгодоприобретателя; • наименование исполняющего банка; • полное и точное наименование документов, против которых предполагается платить по аккредитиву, срок их предоставления и порядок оформления; * вид аккредитива с указанием необходимых данных; • лля отгрузки каких товаров (оказания каких услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказания услуг); • сумму аккредитива и способ его реализации.

• О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Заявление представляется в количестве экземпляров, необходимых банку-эмитенту для выполнения условий аккредитива.

Срок действия и порядок расчетов (платежей) по аккредитиву устанавливаются в договоре между приказодателем и выгодо-получателем, в котором необходимо указать: • наименование банка-эмитента; • вид аккредитива и способ его исполнения; • способ извещения выгодоприобретателя об открытии аккредитива; • полный перечень и точную характеристику документов, предъявляемых продавцом/поставщиком для получения средств по аккредитиву; • сроки предъявления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению; ♦ другие необходимые документы и условия.

Для договорного обеспечения использования аккредитивов банкам требуются также хорошие договоры о корреспондентских отношениях друг с другом. Вариантов таких договоров существует множество.

Для получения денег по аккредитиву бенефициар, отгрузив товары, должен представить в авизующий (исполняющий) банк реестр счетов, отгрузочные и другие документыДокументы должны быть представлены в обслуживающий банк до истечения срока аккредитива и подтвердить выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива платеж не производится.

Исполняющий банк обязан проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. При этом не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых отправлений или дат приемо-сдаточных документов, вида транспорта, которым отправлен груз.

Реестр счетов бенефициар представляет в исполняющий банк, как правило, в трех экземплярах: первый используется в качестве мемориального ордера; второй с приложением товарно-транспортных документов и отметкой исполняющего банка отсылается эмитенту для вручения приказодателю; третий выдается бенефициару в качестве расписки в приеме реестра счетов.

Если в условиях аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщика, то указанные лица обязаны предоставить исполняющему банку: паспорт или заменяющий его документ;

образец своей подписи, если его в банке пока нет (делается в банке на карточке образцов подписей); командировочное удостоверение или доверенность, выданную организацией, открывшей аккредитив.

Выплата с аккредитива наличными не допускается, Проведение во внутреннем российском деловом обороте операций с использованием аккредитивов возможно, но с некоторыми ограничениями, которые связаны главным образом с пока еще высоким уровнем риска неисполнения обязательств между контрагентами по сделкам.